Что такое дебиторская, кредиторская и мораторная задолженность

Сегодня вашему вниманию предлагаем статью на тему: что такое дебиторская, кредиторская и мораторная задолженность. Мы постарались описать все простым языком, понятым для любого жителя нашей страны. Все вопросы можно задать в комментариях после статьи.

Многие предприятия вынуждены работать с большими рисками. Один из самых серьезных — невозврат долгов партнерам, поставщикам, другим участникам процесса. Потому этому вопросу всегда следует уделять особенное внимание.

Рассмотрим подробнее, что значит мораторий на выплату долга, на какие виды долговых обязательств действие моратория не распространяется и, наоборот, на какие долги может быть наложен мораторий.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону 8 (800) 511-91-49 . Это быстро и бесплатно !

Мораторная задолженность — это обязательство, образующееся после тщательного изучения ситуации, в которую попала компания, и решения вопроса о присвоении официального статуса банкрота. Если объяснить простыми словами – так называют долги, которые появляются после полного завершения процедуры банкротства.

Обычно они возникают у компаний, проходящих процедуру банкротства. Данная мера становится своеобразной поддержкой для должников, ведь у них появляется возможность рассчитывать на некоторую отсрочку. Чаще всего применение такой схемы осуществляется одновременно с этапом внешнего управления на предприятии.

Нет видео.
Видео (кликните для воспроизведения).

Во время процесса проверки должник практически не имеет права принимать самостоятельные решения по поводу того, куда и зачем направлять денежные средства. Ограничения вводятся и для стороны кредиторов. На время их вынуждают буквально забыть о своих требованиях хотя бы частично.

Название моратория получила отсрочка по исполнению каких-либо обязательств. При этом должник сохраняет за собой право осуществлять деятельность предпринимательского характера. Данный период может длиться до 18 месяцев, пока продолжается и внешнее управление. За это время должник должен сделать все возможное для исправления своего положения.

Мораторная дебиторская задолженность — это инструмент, который используется со следующими целями:

  • выйти из кризисной ситуации настолько мягко, насколько это возможно;
  • стабилизировать финансовое положение;
  • направить деньги на сферы деятельности, которые позволят вернуться к обычному режиму;
  • помочь предприятию с процессом восстановления.

Изображение - Что такое дебиторская, кредиторская и мораторная задолженность proxy?url=https%3A%2F%2Flichnyjcredit.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F04%2Fmoratornaya-debitorka1-e1523128350821

К мораторию прибегают уже после того, как сам должник сделает публичное объявление относительно своей несостоятельности и официально сообщит о том, что не способен рассчитаться по своим долгам. По инициативе кредитора эта информация может попасть в СМИ.

Процедуру банкротства предприятий могут инициировать и сами сотрудники. Например, когда они слишком давно не получают заработную плату. Но для этого требуется сумма долга 300 тысяч рублей и больше.

В такие моменты руководство компании отстраняется от непосредственного управления проектом. Данным вопросом заведует внешний управляющий.

Однако, окончательное решение по делу выносит только сотрудник арбитражного суда. Он рассматривает, насколько целесообразным будет введение такого запрета. Важно и то, приведет ли мораторий к положительному результату.

Происходит приостановление выплат по долгам, как только суд принимает соответствующее решение. Мораторный долг — часть принудительной либо добровольной процедуры.

Сперва происходит вынесение решения по поводу того, что заявка по банкротству обоснована. После этого приступают к специальным мероприятиям, направленным на оздоровление, либо реорганизацию производственного процесса. Главная цель – восстановить положение предприятия в финансовом плане.

Первоначальный этап – введение так называемого наблюдения за предприятием. Только после подведения итогов данной процедуры принимается решение о том, как действовать дальше. Например, потом переходят к финансовому оздоровлению. В этот момент предприятие имеет право продолжать деятельность, но вводятся ограничения. К примеру, запрещается продавать целое предприятие, либо часть его активов.

Один из вариантов – так называемое конкурсное производство. Или организация внешнего управления, которое назначается одновременно с мораторием.

Изображение - Что такое дебиторская, кредиторская и мораторная задолженность proxy?url=https%3A%2F%2Flichnyjcredit.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F04%2Fmoratornaya-debitorka3-e1523128682958

Расчет по обязательствам предполагает использование стандартного порядка. Кредиторы могут обратиться в суд, если конкурсный управляющий отказывается от выплаты задолженностей.

Текущие долги – еще одно направление, находящееся под запретом для закона по банкротству. Ведь такая информация не заносится в специальный реестр. А мораторий распространяется только на те направления, информация о которых официально зафиксирована.

На что точно нельзя направлять действие моратория:

  • текущие платежи;
  • компенсации по причине нанесения ущерба здоровью;
  • авторские гонорары;
  • алименты;
  • перечисления заработной платы.

Мораторий не действует и на платежи, которые называются регулярными. Ведь даже наличие внешнего управляющего не должно влиять на предоставление социальных гарантий соответствующим категориям граждан.

Заморозить можно только те долги, что начались до организации процедуры по банкротству.

Главное, чтобы сами кредиторы внесли свои требования в специальный реестр. Только в этом случае они могут рассчитывать на получение компенсаций, когда процедура закончится. Требования не рассматриваются, если они не внесены в реестр, либо когда за ними обратились, но с нарушением сроков.

Читайте так же:  Штрафы гибдд как узнать какие были

Мораторий не распространяется на процесс возвращения имущества, попавшего в незаконное владение. Причина в том, что такие обязательства не признаются денежными. Такие дела рассматриваются судом с использованием общего стандарта, и связь с процедурой банкротства отсутствует.

Изображение - Что такое дебиторская, кредиторская и мораторная задолженность proxy?url=https%3A%2F%2Flichnyjcredit.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F04%2Fmoratornaya-debitorka2-e1523128492644

Пока внешнее управление не оканчивается, любые обязательства по кредитам становятся отложенными. Придется погашать и те долги, которые возникли по исполнительным документам на основании судебного решения.

В данном случае речь может идти о возмещении:

  • расходов по текущему моменту;
  • собственности интеллектуального характера, прав авторов;
  • предметов, попавших в собственность незаконно;
  • исков имущественного характера, в том числе, если они связаны с ипотекой;
  • ущерба здоровью, либо моральному состоянию;
  • по исполнительным документам и другим бумагам, связанным с принудительным взысканием;
  • заработной платы.

Введение моратория означает прекращение действия института мировых соглашений и исковой давности. Ведь отсрочка распространяется на все обязательства.

Нет видео.
Видео (кликните для воспроизведения).

Подобные санкции начисляются за невыполнение требований во время действия моратория. В случае с такими задолженностями не применяется индекс инфляции.

Проценты по долгам перед кредиторами начисляются до тех пор, пока не появится одно из нижеследующих условий:

  • начался процесс по банкротству, назначено конкурсное производство;
  • полное удовлетворение требований от кредиторов;
  • суд вынес решение, что все долги должны быть выплачены.

Требования по процентам выдвигают кредиторы либо уполномоченные лица, назначенные ими. Ставки зависят от того, какой показатель по рефинансированию действует у Центрального Банка на тот или иной момент. Но управляющий может договориться о том, чтобы снизили сам показатель, либо уменьшили время по его начислению.

Изображение - Что такое дебиторская, кредиторская и мораторная задолженность proxy?url=https%3A%2F%2Flichnyjcredit.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F04%2Fmoratornaya-debitorka4-e1523128979305

Использование упрощенного порядка процедуры банкротства делает невозможным введение моратория. В этом случае сразу начинают с ликвидации фирмы. Оздоровление, внешнее управление просто не проводятся.

Случается так, что предприниматели объявляют о фиктивном банкротстве. У этого действия могут быть свои причины:

  • спрятать размеры крупных хищений;
  • ввести в заблуждение контрагентов;
  • уклониться от выплаты обязательств;
  • получить дополнительную личную выгоду.

Все эти действия являются наказуемыми, на них распространяется действие Уголовного кодекса. Преднамеренное банкротство – само по себе нарушение закона.

При этом у кредиторов и должника всегда есть возможность начать мирные переговоры. Главное, чтобы арбитражный суд утвердил такое соглашение. Это позволяет приостановить банкротство.

Считается, что мораторий служит лишь для ущемления прав кредиторов. Но только он дает возможность и шанс на получение денежных средств. При использовании стандартных схем такого преимущества уже нет. При возникновении затруднительного положения это явление может сыграть положительную роль для всех участников.

Не нашли ответа на свой вопрос?
Узнайте, как решить именно Вашу проблему – позвоните прямо сейчас:

Оптимизация управления дебиторской и кредиторской задолженностью на предприятии

Если кредитор по наступлении сроков исполнения обязательства не обращается к организации-дебитору с требованием о выплате долгов, кредиторская задолженность остается в распоряжении дебитора, и он может либо вернуть кредитору долги по собственной инициативе, либо использовать невостребованные средства в составе своего имущества.

Не возврат долга влечет за собой применение к должнику определенных имущественных санкций: взыскание неустойки, предусмотренной договором; штрафов, установленных законом; процентов за пользование чужими денежными средствами вследствие их неправомерного удержания, уклонения от их возврата, иной просрочки в их уплате. Кредиторы могут взыскать с дебитора и убытки, причиненные им несвоевременным возвратом или не возвратом долгов: по общему правилу убытки возмещаются в части, не покрытой неустойкой или процентами, взыскиваемыми за пользование чужими денежными средствами. Не возврат долгов может привести к возбуждению в арбитражном суде дела о несостоятельности (банкротстве) организации-дебитора.

§ 1.2. Классификация дебиторской и кредиторской задолженности в структуре оборотных средств предприятия.

В наиболее общем виде структура оборотных средств и их источников показана в бухгалтерском балансе. Чистый оборотный капитал представляет собой разность между текущими активами и краткосрочной кредиторской задолженностью (ОК = ТА-КЗ), поэтому любые изменения в составе его компонентов прямо или косвенно влияют на его размер и качество.

Дебиторская задолженность – важный компонент оборотного капитала. Когда одно предприятие продает товары другому предприятию или организации, совсем не значит, что товары будут оплачены немедленно. Неоплаченные счета за поставленную продукцию (или счета к получению) и составляют большую часть дебиторской задолженности. Специфический элемент дебиторской задолженности – векселя к получению, являющиеся по существу ценными бумагами. Одной из основных задач по управлению дебиторской задолженностью является определение степени риска неплатежеспособности покупателей, расчет прогнозного значения резерва по сомнительным долгам, а также предоставление рекомендаций по работе с фактически или потенциально неплатежеспособными покупателями.

Денежные средства и ценные бумаги – наиболее ликвидная часть текущих активов – также являются составляющей оборотного капитала. К денежным средствам относятся деньги в кассе, на расчетных и депозитных счетах. Ценные бумаги, составляющие краткосрочные финансовые вложения, включают: ценные бумаги других предприятий, государственные казначейские билеты, государственные облигации и ценные бумаги, выпущенные местными органами власти.

Читайте так же:  Что будет если докажут преднамеренное фиктивное банкротство понятия, определения, ответственность

К текущим обязательствам относится краткосрочная кредиторская задолженность, прежде всего банковские ссуды и неоплаченные счета других предприятий. В условиях рыночной экономики основным источником ссуд являются коммерческие банки. Как правило, банки требуют документального подтверждения обеспеченности запрашиваемых кредитов товарно-материальными ценностями заемщика. Альтернативный вариант заключается в продаже предприятием части своей дебиторской задолженности финансовому учреждению с предоставлением ему возможности получать деньги по долговому обязательству. Следовательно, одни предприятия могут решать свои проблемы краткосрочного финансирования путем залога имеющихся у них текущих активов, другие – за счет частичной их продажи.

§ 1.3. Виды дебиторской и кредиторской задолженности.

Классификации дебиторской задолженности в настоящее время осуществляется по следующим критериям:

1. В зависимости от сроков ее погашения (до одного года или операционного цикла (промежуток времени между приобретением запасов для осуществления деятельности и получением средств от реализации произведенной из них продукции, товаров или услуг) или свыше одного года или операционного цикла).

2. В зависимости от вероятности ее погашения.

3. По оценке отображения в балансе дебиторской задолженности

По поводу возникновения дебиторской задолженности, связанной с реализацией товаров (работ, услуг) неясностей нет. Дебиторская задолженность, не связанная с реализацией товаров (работ, услуг), может возникнуть по расчетам с бюджетом, подотчетными лицами, по претензиям и в некоторых других случаях.

По таким критериям, как сроки и вероятность погашения, дебиторская задолженность подразделяется на:

1. Долгосрочную задолженность – сумма дебиторской задолженности, которая не возникает в ходе нормального операционного цикла и будет погашена спустя двенадцать месяцев со дня составления баланса.

2. Текущую задолженность – сумма дебиторской задолженности, которая возникает в ходе нормального операционного цикла или будет погашена в течение двенадцати месяцев со дня составления баланса.

В свою очередь, текущая дебиторская задолженность, в зависимости от степени вероятности ее получения, подразделяется на следующие виды:

1. Безнадежная дебиторская задолженность – это текущая дебиторская задолженность, по которой существует уверенность в ее невозвращении должником или по которой истек срок исковой давности (3 года).

2. Сомнительные долги – это задолженность, по которой существует неуверенность в том, что она будет погашена должником.

Особенности возникновения дебиторской задолженности и отображения ее в бухгалтерском учете и отчетности предприятия

Моменты признания дебиторской задолженности и отображения ее в бухгалтерском учете и отчетности предприятия:

1. Текущая задолженность (небезнадежная и несомнительная) признается одновременно с признанием прибыли от реализации продукции, товаров, работ, услуг или при получении предоплаты и оценивается по первоначальной стоимости.

2. Безнадежная дебиторская задолженность признается в том отчетном периоде, в котором предприятие получило информацию о том, что такая задолженность не будет возвращена.

3. Сомнительные долги признаются в том отчетном периоде, в котором у предприятия возникают сомнения относительно погашения дебиторской задолженности. Сомнительные долги продолжают учитываться в составе активов предприятия до момента признания их безнадежной задолженностью или до момента погашения.

4. Момент признания долгосрочной задолженности не определен. Долгосрочная дебиторская задолженность должна признаваться в том отчетном периоде, в котором или осуществлена предоплата за товары (работы, услуги), или отгружены товары, предоставлены работы (услуги).

Существует еще одна классификация дебиторской задолженности. Можно выделить:

«Мертвая» невозможная к взысканию задолженность

Задолженность можно отнести к «мертвой» если она отвечает хотя бы одному из ниже перечисленных признаков:

Отсутствие должника: предприятие (юридическое лицо) исключено из Государственного реестра

Не доказан факт наличия ДЗ должника

Арбитражным судом удовлетворена не вся сумма задолженности предприятия, находящегося на процедуре банкротства по исковому требованию АО

Отсутствие оборотных средств и имущества. Неликвидный баланс.

Ликвидация предприятия, согласно Постановлению Правительства, в программе которого не предусмотрены расчеты с кредиторами.

Пропущен срок исковой давности для взыскания задолженности в судебном порядке. Нет возможности вести ограничения, отключение. Нет акта сверки расчетов и писем, в которых должник признает ДЗ.

Мораторная, это задолженность потребителей, при рассмотрении дел, о банкротстве которых в качестве процедуры применяется внешнее управление, а также конкурсное производство

Рабочая, это задолженность, реальная к взысканию как добровольно, так и в судебном порядке

Текущая, это задолженность не более 1-го месяца по электрической и 2-х месяцев по тепловой энергии

По характеру образования дебиторская задолженность делится на нормальную и неоправданную. К нормальной задолженности предприятия относится та, которая обусловлена ходом выполнения производственной программы предприятия, а также действующими формами расчетов (задолженность по предъявленным претензиям, задолженность за подотчетными лицами, за товары отгруженные, срок оплаты которых не наступил). Неоправданной дебиторской задолженностью считается та, которая возникла в результате нарушения расчетной и финансовой дисциплины, имеющихся недостатков в ведении учета, ослабления контроля за отпуском материальных ценностей, возникновения недостач и хищений (товары отгруженные, но неоплаченные в срок, задолженность по недостачам и хищениям и др.).

Читайте так же:  Сколько стоит чтобы вступить в наследство

Выделяют также, следующие виды дебиторской задолженности: дебиторская задолженность покупателей и заказчиков, дочерних, зависимых товариществ, совместно контролируемых юридических лиц, прочей дебиторской задолженности, расходы будущих периодов, дебиторская задолженность по выданным авансам.

Кредиторскую задолженность можно свести к трем группам.

Первая – это задолженность организации перед бюджетом и социальными фондами. Задолженность перед бюджетом – это, прежде всего, недоимки, то есть не уплаченные своевременно налоги; начисленные налоговыми органами финансовые санкции; задолженность по платежам, приравненным с точки зрения их обязательности к налоговым, например, по платежам в дорожные фонды, таможенным сборам и иным видам платежей, поступающих непосредственно на казначейские счета в федеральный, региональный или местный бюджет (например, платежи по государственной пошлине зачисляют в федеральный бюджет на счета федерального казначейства). К этой же группе относится задолженность по обязательным платежам во внебюджетные финансовые фонды.

Вторая группа – задолженность организации перед ее персоналом: долги по выплатам работникам заработной платы, компенсациям, платежам в порядке возмещения вреда, причиненного здоровью работника или вследствие смерти работника на производстве.

Третья группа – задолженность перед партнерами и контрагентами по договорным и корпоративным обязательствам: долги по платежам поставщикам за поставленные товары, подрядчикам – за выполненные работы по возврату полученных, но неотработанных авансов, оплата векселей. Здесь же задолженность организации перед участниками (учредителями) по выплате им доходов (дивидендов) и задолженность холдинга или фирмы-учредителя перед дочерними обществами по оплате вкладов в уставный капитал, по компенсации убытков, причиненных дочернему обществу по вине основного общества и т.д.

Раздел 2. Общая характеристика ОАО «Красноярскэнерго»

Что такое дебиторская, кредиторская и мораторная задолженность

Что такое дебиторская и кредиторская задолженность

Обязательства долгового типа являются действительно важными для работы любого предприятия, компании. Те, кто уже сталкивался с такими понятиями, наверняка знает, что такое кредиторка , дебиторка и мораторий . Если нет – подробный анализ и объяснение ждут вас.

Чтобы не ходить вокруг до около, можно очень просто объяснить, что такое дебиторская долговая тяжба – сумма денежных средств, которые должны быть выплачены другими предприятиями или организациями, кредиторская – собственный долг пред другими предприятиями, организациями. Любой баланс бухгалтерского типа не обходится без этих понятий. Все задолженности учитываются в отчётах, где расписываются досконально. На сегодняшний день над отчётами бухгалтерского типа ведется особый контроль, так что все детали и нюансы в любом случае, должны быть внесены в каждый пункт этого документа.

Изображение - Что такое дебиторская, кредиторская и мораторная задолженность proxy?url=https%3A%2F%2Fe-zaim.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2016%2F03%2F3-300x200

Мораторная задолженность – это долг дебитора, в случае тщательного анализа дела о принятии статуса банкрота. В данном процессе задействовано обычно управление извне. Если говорить проще, то это долг, который появляется после того как процесс банкротства будет полностью завершенным.

Отметить стоит, что дебиторка является оптимальным вариантом движения средств оборотного типа, в случае желания динамичного разворота событий. Зависит этот оборот от правильно сделанного выбора партнера, что играет решающую роль во всем рассматриваемом процессе. Поставка на предприятие любого типа кредиторки является прибыльным источником денежных средств, причём, главным. Наращивание капитала происходит во всех организациях по-разному. Те предприятия, которые ставят достаточно жесткие рамки по срокам, получают желаемый результат в короткий период времени, потому как ведение бизнеса, таким образом, помогает быстро нарастить капитал. Дебиторская задолженность может быть неоправданной или обычной.

Это выдача кредита коммерческого типа на указанный в договоре срок, когда долг погашается своевременно – это обычный процесс, можно сказать, какой процесс, такая и задолженность.

В том случае, если сроки, указанные в контракте, будут нарушены должником, задолженность получает новый статус – неоправданная. Такого рода долг негативно сказывается на финансовом состоянии любого предприятия, чей кредит приобрел рассматриваемый статус.

Если какое-либо лицо, возьмет на себя обязательства погашения хотя бы части долгов, причем, добровольно, тогда он не обязан оплачивать ещё и мараторий (долговая тяжба — мораторная ). Это правило действует только в том случае, если время добровольной выплаты совпало с временем ведения конкурсного производства.

Для того чтобы не возникла неоправданная дебиторская задолженность , организация регулярно проводит следующие «профилактические» процессы:

  • кредиторка подвергается тщательному анализу;
  • определяются конкретные сроки для выплаты долгов;
  • оценка финансового состояния потребителя, который является обладателем такого долга, как кредиторка .

Изображение - Что такое дебиторская, кредиторская и мораторная задолженность proxy?url=https%3A%2F%2Fe-zaim.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2016%2F03%2Ffinansy-26-300x187

В некоторых случаях мораторная задолженность , является единственным верным выходом из сложившейся ситуации. Как бы там ни было, предприятие обязано следить за всеми видами задолженностей, чтобы не работать в убыток.

Смотрите так же по теме Дебиторская задолженность и взыскание долгов

Мораторная дебиторская задолженность (Moratorium debit indebtedness) — задолженность дебиторов, при рассмотрении дел о банкротстве которых в качестве процедуры применено внешнее управление (следует включать только задолженность, включенную в утвержденные реестры требований кредиторов, возникшую на момент введения процедуры банкротства). Задолженность, которая возникает уже после введения процедуры банкротства, должна быть отнесена к текущей или просроченной дебиторской задолженности.

Читайте так же:  Как вернуть товар ненадлежащего качества без чека

Экономико-математический словарь: Словарь современной экономической науки. — М.: Дело . Л. И. Лопатников . 2003 .

Смотреть что такое “Мораторная дебиторская задолженность” в других словарях:

М — Магистраль [turnpike] Мажоритарный акционер (Majority shareholder) Мажоритарная доля собственности (majority interest) Мажоритарный контроль (majority control) … Экономико-математический словарь

Что такое кредиторская задолженность и дебиторская задолженность

Даже те, кто не имеет никакого отношения к бухгалтерии, а также финансовому учету, довольно часто сталкиваются с таким понятием как дебиторская и кредиторская задолженность. Обозначения этих терминов довольно разные и «скрывают» под собой очень много информации о финансовой деятельности предприятия в целом. Давайте рассмотрим понятия дебиторка и кредиторка, что это простыми словами? На каких счетах отображаются в бухгалтерском учете, что могут «рассказать» управленцу, потенциальному инвестору, экономисту, финансисту, прочим юридическим и физическим субъектам экономической деятельности.

Простыми словами о кредиторке и дебиторке: понятие задолженностей

Что такое кредиторская задолженность и дебиторская задолженность? Попробуем объяснить доступным языком, чтобы «не подкованный» экономическими терминами человек имел представление об этих видах обязательств.

Изображение - Что такое дебиторская, кредиторская и мораторная задолженность proxy?url=https%3A%2F%2Ffintolk.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F04%2FDebitorka-i-kreditorka-chto-eto-prostymi-slovami-2

Дебиторская задолженность – это нам должны или мы в должниках?

Первоначально разложим все по полочкам. Дебиторка, или как правильно ее называют в бухгалтерском учете – дебиторская задолженность, происходит от слова «debet», которое переводится с латинского как «он должен». Только зная перевод не совсем понятно, это мы должны или нам. Чтобы стало более понятно, поясним, что дебиторами в учете называют юридические лица, которые должны нам некие средства. Из этого вытекает следующее понятие, совокупность финансовых средств, которые числятся как обязательства юридических и физических лиц перед вами – это дебиторская задолженность.

Все дебиторские долги – это оборотные активы, не имеющие срока учета (давности), поскольку могут быть погашены как в краткосрочный, так и более длительный период.

Получение средств от должника в погашение дебиторки называется инкассацией дебиторской задолженности.

К ярким примерам дебиторских долгов следует отнести:

  • товар отгружен, а оплата еще не произошла;
  • сделана предоплата, а материальные ценности еще не поступили или не были проведены работы;
  • авансы выданные;
  • переплата в бюджет.

Переводить с латинского слово «kredit» нет необходимости, поскольку даже самый далекий от экономики обыватель с уверенностью скажет, что это наш долг перед кем-либо. Простыми словами, это тот случай, когда ваше предприятие имеет обязательства в виде совокупности финансовых средств перед определенной организацией (фирмой, компанией). То есть мы должны деньги поставщику, сотруднику и т. д.

Если с понятием кредитной задолженности все более-менее понятно, то со стороны учета не совсем ясно кредиторка – это актив или пассив? Ответ прост, раз кредиторка — это обязательства вашего предприятия, то относятся долги к пассиву.

Отражение кредиторской и дебиторской задолженности в финансовой отчетности

Финансовая отчетность задается предприятием за каждый квартал и за полный отработанный год. Состоит она из статистических форм, а главными для анализа деятельности являются первые две:

  • ф.1 Баланс. Состоит он из двух частей: Актив – Пассив. Его заполнение базируется на принципе равенства первой части (актива) ко второй (пассива).
  • ф.2 Отчет о финансовых результатах. Здесь отображаются доходы предприятия и уровень рентабельности, с которой закончен год.

Изображение - Что такое дебиторская, кредиторская и мораторная задолженность proxy?url=https%3A%2F%2Ffintolk.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F04%2FDebitorka-i-kreditorka-chto-eto-prostymi-slovami-3

Отображение в финансовой отчетности кредиторки и дебиторки, является ключевым параметром анализа финансовой стабильности предприятия.

Дебиторская задолженность отражается в ф.1 Баланс (первая часть актив). Ей посвящен целый второй раздел, а общая сумма таких обязательств указывается в строке 1230. Сальдо по долгосрочной дебеторке отображается строкою 1040. Что касается кредиторских обязательств, то их можно найти в пассиве. В балансе это строка 1520 пятого раздела или же еще кредиторку могут показывать в четвертом разделе Баланса.

Подробней о видах дебиторской и кредиторской задолженности

В учете как кредиторскую, так и дебиторскую задолженность разделяют по видам, исходя из источника ее возникновения, сроков погашения или не погашения, взятых обязательств. Рассмотрим, какой может быть кредиторка и дебиторка.

Как классифицируется дебиторская задолженность в бухгалтерском учете

Углубимся в «недра» бухгалтерского учета и попробуем доступными словами объяснить, какой бывает дебиторская задолженность. Условно все долги по дебиторке можно разделить на два вида:

  1. Торговая дебиторская задолженность — представляет собой суммы обязательств покупателей, возникшие за реализацию товаров и услуг, выпущенных в результате основной деятельности.
  2. Неторговая дебиторка появляется как следствие других видов деятельности (авансы выданные служащим, дивиденды, наперед переведенные бюджетные обязательства и др.)

Исходя из сроков получения обязательств, можно выделить:

  • долгосрочную дебиторскую задолженность предприятия со сроками по ее выплате больше года;
  • краткосрочную, погашается на протяжении года.

Какая будет «висеть» дебиторка фиксируется в учетных документах, а по факту выплат или задержки по ним, подразделить ее можно на:

Читайте так же:  Правило пдд помеха справа - когда действует

Если с нормальной все ясно, то с просроченной следует разбираться подробней. Логично возникает вопрос: просроченная дебиторская задолженность – это сколько месяцев задолженности? При просроченных обязательствах говорить о конкретных месяцах не корректно, поскольку причины неуплаты могут быть разными и по ним также существуют подвиды дебиторки.

  1. Сомнительная дебиторская задолженность – это обязательства перед предприятием, в погашении которых нет уверенности из-за неудовлетворительной платежеспособности дебитора.
  2. Невостребованные обязательства. В эту группу входят долги, которые были невостребованные из-за ошибки со стороны бухгалтера или другой материально ответственной особы.
  3. Мораторная дебиторская задолженность – это висящее обязательство, которое возникает в период, когда предприятие проходит процедуру банкротства и ваша компания не может предъявить финансовые требования.
  4. Безнадежная дебиторская задолженность – это «мертвые» долги, оплата каковых сводится к нулю. Такими являются обязательства дебитора признанного банкротом.

Конечно, обязательства перед предприятием не могут висеть вечно, поэтому по истечении 3 лет ее списывают, согласно п.77 Приказа МинФина от 29.07.1998 г. No34н на финансовые результаты организации как убыток.

Изображение - Что такое дебиторская, кредиторская и мораторная задолженность proxy?url=https%3A%2F%2Ffintolk.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F04%2FDebitorka-i-kreditorka-chto-eto-prostymi-slovami-4

Следует отметить прочую дебиторскую задолженность организации. Это понятие включает в себя различные статьи расчетов как товарного, так и нетоварного характера.

В последнее время все чаще практикуется снижение рисков предприятия посредством страхования дебиторской задолженности. Это надежный инструмент сведения к минимуму возможности стать дебиторке безнадежной.

Теперь разберемся с понятием кредиторки, когда возникает и какой бывает. Выделяют следующие разновидности кредиторских обязательств:

  • перед сотрудниками;
  • перед поставщиками, подрядчиками;
  • перед бюджетом, по налогам, сборам.

Как и дебиторка, кредиторские обязательства могут быть:

  • текущими – период до трех месяцев;
  • краткосрочными – расчет производится по сроку до одного года;
  • долгосрочными – возмещение ожидается больше года;
  • ликвидными – от 3 лет (подлежат списанию).

Наличие кредиторской задолженности значительно понижает инвестиционную притягательность, поскольку существенно снижает платежеспособность предприятия и его ликвидность.

Бухгалтерский учет долгов по кредиторке и дебиторке

С понятиями разобрались, теперь попробуем объяснить как «выглядит» кредиторка и дебиторка в бухгалтерском (финансовом) учете. Первоначально рассмотрим кредиторскую и дебиторскую задолженность в бухгалтерском балансе – это какие счета?

Дебиторка «обосновалась» на счетах 1, 3 класса:

  1. Текущие долги отображаются в бухгалтерском учете на таких счетах 37, 36, 34.
  2. Долгосрочные обязательства размещаются на счете 18. В зависимости от вида используются соответствующие субсчета.

Расчет дебиторской задолженности на определенное число имеет следующий вид:

Дебиторка = Дт60 + Дт62 + Дт68 + Дт69 + Дт70 + Дт71 + Дт73 + Дт75 + Дт76 — Кт63

Зачем нужно следить за дебиторской задолженностью? Часто новички бизнеса в недоумении задаются вопросом: зачем нужен контроль дебиторской задолженности по расходам, что это за показатель такой? Если отвечать доступно, то это сумма долгов перед вашим предприятием. Другими словами, это активы, которые можно использовать в развитии бизнеса. Отсутствие контроля в этой сфере может привести к:

  • потере сумм долга с разовыми дебиторами;
  • финансовой нестабильности;
  • неэффективному составлению расходной части баланса;
  • падению конкурентоспособности.

Для учета кредиторки предназначены следующие счета: 60, 62, 68, 69, 70, 71, 73, 75, 76.

Рассчитывается кредиторка как сумма сальдо всех вышеприведенных счетов.

Изображение - Что такое дебиторская, кредиторская и мораторная задолженность proxy?url=https%3A%2F%2Ffintolk.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F04%2FDebitorka-i-kreditorka-chto-eto-prostymi-slovami-5

Зачем нужен анализ кредиторских и дебиторских долгов

Работа с двусторонними обязательствами (нам должны – мы должны) дает возможность объективно оценивать финансовые, бухгалтерские, хозяйственные возможности предприятия (фирмы, организации). Комплексный подход отслеживания помогает увидеть картину в целом, а соотношение дебиторки к кредиторке может «рассказать» о состоянии дел на предприятии. Так, экономически здоровая организация должна отмечать дебиторскую задолженность на порядок выше кредиторской.

Дебеторка увеличилась – это говорит о возможности погасить свои долги за счет возмещенных в будущем обязательств.

Важным показателем анализа, является оборачиваемость дебиторской задолженности. По ней видно, сколько оборотов совершается средствами за определенный период (год).

Дебиторскую задолженность вполне реально, если нужно, превратить в финансовые ресурсы. Как это можно «провернуть»? Продажа дебиторской задолженности – это передача чужих обязательств, возникших перед вами, другому лицу за деньги. Сама сумма обязательств уменьшается на размер дисконта.

Дебиторы и кредиторы – это неотъемлемая составляющая, без которой предприятие не сможет функционировать. Учет операций по этим субъектам бизнеса с последующим его анализом позволяет адекватно оценить возможности предприятия, его ликвидность, платежеспособность, возможности развития. Поэтому отличать и понимать, что собой представляют кредиторские и дебиторские долги должен каждый бизнесмен.

Изображение - Что такое дебиторская, кредиторская и мораторная задолженность 589595566
Автор статьи: Ксения Абраменко

Добрый день! Меня зовут Ксения. Я уже более 6 лет работаю юристом. Считая себя профессионалом, хочу научить всех посетителей сайта решать разнообразные вопросы. Все материалы для сайта собраны и тщательно переработаны для того чтобы донести как можно доступнее всю нужную информацию. Однако чтобы применить все, описанное на сайте всегда необходима  консультация с профессионалами.

Обо мнеОбратная связь
Оцените статью:
Оценка 5 проголосовавших: 11

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here