Налог на имущество ип на осно

Сегодня вашему вниманию предлагаем статью на тему: налог на имущество ип на осно. Мы постарались описать все простым языком, понятым для любого жителя нашей страны. Все вопросы можно задать в комментариях после статьи.

Индивидуальный предприниматель (ИП) должен платить налог на имущество. Но некоторые бизнесмены в 2018 году освобождены от этой обязанности . Какие системы налогообложения позволяют не перечислять налог на собственность? Как его рассчитать? Куда отчитываться? Читайте в нашей статье.

Налог на имущество собирается в бюджеты городов и других населенных пунктов. Порядок и правила взимания фискального платежа регулируются гл. 32 Налогового кодекса (НК) РФ и законами конкретного муниципального образования. Налог на имущество собирается в бюджет городов, поселков. Порядок и правила взимания фискального платежа также регулируется гл. 32 НК, а также законами муниципального образования.

Про Виды налогообложения для ИП в 2018 году: какую систему выбрать читайте здесь

Должен ли платить налог на имущество ИП в 2018 году

С 2015 года в налоговом законодательстве произошли изменения по имущественному сбору для предпринимателей. Ранее взнос платили только коммерсанты, находящиеся на общей системе налогообложения (ОСНО). Теперь и частники на специальных режимах обязаны делать отчисления за объекты, входящие в региональный кадастровый список коммерческой недвижимости.

Полезные документы для скачивания

В 2018 году некоторые местные власти ввели льготы по налогам на ряд объектов. Например, если площадь и стоимость помещения коммерческой недвижимости меньше, чем прописано в кадастре, то собственник освобождается от имущественных взносов.

Нет видео.
Видео (кликните для воспроизведения).

Итак, за что придется заплатить в бюджет?

  1. Физическое лицо платит за недвижимость, используемую для личных нужд: дом, квартиру, дачу, гараж, и др строения. Исключение – общие помещения в многоквартирных домах.
  2. Индивидуальный предприниматель работающий на ОСНО платит налог за все объекты, которые использует для ведения бизнеса.
  3. ИП на спецрежиме платит за имущество, включенное в региональный кадастровый перечень. Согласно п. 1 ст. 378.2 НК РФ, городские власти вносят туда всю коммерческую недвижимость (административные и торговые центры, офисные здания, помещения общепита и бытового обслуживания, парковки у БТЦ, недострой).

Кадастровый список составляют и постоянно обновляют власти того муниципалитета, где расположен объект. Прежде, чем его сформировать, необходимо принять на местном уровне соответствующие юридические акты (законы, постановления и прочее). Затем оценить всю недвижимость, которая войдет в перечень коммерческих объектов.

Если имущества какого-то ИП не окажется перечне или не будет должным образом проведена оценка, налогом оно не облагается

Ошибки властей при определении принадлежности недвижимости к коммерческому сектору можно оспорить в суде. Но пока не доказано обратное, налогоплательщик обязан перечислять налог в местный бюджет.

Размер отчислений в бюджет собственник узнает из уведомлений от ИФНС, которые приходят на электронную почту или в личный кабинет на сайте госуслуг. Самостоятельно делать расчеты и сдавать отчетность по налогу на имущество не нужно, поскольку ИП в этом вопросе приравнены к физлицам.

Ставка налога на имущество ИП определяется властями региона, но не должна в 2018 году превышать двух процентов от кадастровой стоимости

Узнать ставку, действующую в вашем городе, можно на сайте ФНС. Налог рассчитывается на основании площади и кадастровой или остаточной среднегодовой стоимости имущества. Нет времени разбираться в бухгалтерских тонкостях? Попробуйте бухгалтерский аутсорсинг. Цены на такие услуги можно посмотреть здесь.

Платит ли ИП налог на имущество при УСН? Да, если его собственность входит в региональный список коммерческих объектов. Если в списке нет вашей собственности. платить не нужно. Это условие относится и к другим льготным режимам – ЕНВД и ПНС.

Зачастую, трудно определить, какое имущество используется в бизнесе, а какое нет (и тем более доказать это в суде). Тем более, что в налоговой все имущество ИП зарегистрировано как личная собственность человека. В результате ИФНС начисляет платежи на всю недвижимость. Чтобы этого избежать, необходимо написать заявление о предоставлении льготы.

Бизнесмены на ЕСХН освобождены от налога на недвижимость. Это единственная система налогообложения, позволяющая не платить за собственность, вне зависимости от того, включено ли оно в региональный перечень коммерческих объектов или нет.

Платит ли ИП налог на имущество, если сдает его в аренду? Если индивидуальный предприниматель сам арендует недвижимость, то налоговых платежей не отчисляет. Но если частник сдает в аренду свою недвижимость, то обязан платить с нее налоги. Это правило действует только для ОСНО. Платить имущественный сбор за сданное внаем имущество не требуется на спецрежимах (УСН, ЕНВД, патенте).

Обязан ли ИП сдавать отчетность по налогу на имущество?

Предприниматели, так же как и физические лица, не сдают отчетность по налогу на имущество. Его размер рассчитывает ФНС и присылает квитанции налогоплательщику.

Налог платят по присланным уведомлениям в срок до 1 декабря года, следующего за отчетным. Например, внести платеж за 2017 год собственник обязан не позднее 1 декабря 2018 года. Если коммерсант не уложился в отведенный период, ему начислят пени, а затем штраф – от 20 до 40 процентов от неуплаченной суммы.

Итак, уплата налога на имущество зависит от режима налогообложения. На общей системе его платят все. На льготных режимах, которыми часто пользуются “ипэшники”, делать отчисления необходимо только в том случае, если собственность включили в кадастр коммерческих объектов. В каждом регионе свои перечни, свои налоговые ставки и льготы. На практике разделить личную и коммерческую недвижимость сложно, потому лучше самостоятельно уведомить налоговую о назначении имущества.

Три месяца бухгалтерского, кадрового учета и юридического сопровождения БЕСПЛАТНО. Торопитесь оставить заявку, предложение ограничено.

Для реализации бизнес-идей, индивидуальные предприниматели часто используют свое личное имущество. В законодательных нормах отсутствуют запреты на такие решения бизнесменов. Не применяются также ограничения, разделяющие личное имущество физического лица от объектов, находящихся во владении ИП. Вопросы о принадлежности собственности возникают только в случае ее продажи от имени бизнесмена. Платит ли ИП налог на имущество? Какой налог с дохода, полученного от продажи объекта владений, необходимо оплачивать субъекту предпринимательства?

Читайте так же:  Мошенничество в сфере кредитования статья 159 ук рф

Изображение - Налог на имущество ип на осно proxy?url=http%3A%2F%2F101biznesplan.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2017%2F12%2FNalog-na-imushhestvo-IP-na-USN1

Имущественный налог начисляется гражданам и субъектам хозяйствования, использующим в своей деятельности транспортные средства или объекты недвижимости, при условии, что они числятся на балансе. Отсутствие личного имущества является основанием для освобождения субъектов от исчисления налоговых обязательств и подачи нулевой отчетности в уполномоченные органы.

Нет видео.
Видео (кликните для воспроизведения).

При расчете имущественного налога за налогооблагаемую базу принимается стоимость объекта, определенная с учетом среднегодовой величины параметра. Для его определения используются бухгалтерские данные. Налог на имущество исчисляется по нарастающим показателям по итогам данных отчетных кварталов. Учет износа имущества актуален только в случае, если оно относится к амортизируемой категории. Для этого его изначальная стоимость должна превышать 100000 рублей.

При расчете величины обязательства с ориентацией на инвентаризационную стоимость объекта, необходимо учитывать коэффициент-дефлятор.

В настоящее время все индивидуальные предприниматели являются плательщиками налогов на доходы, полученные с продажи имущества, находящегося на их балансе. Исключением не являются и бизнесмены, работающие по упрощенной схеме налогообложения.

Изображение - Налог на имущество ип на осно proxy?url=http%3A%2F%2F101biznesplan.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2017%2F12%2FNalog-na-imushhestvo-IP-na-USN2

На освобождение ИП на УСН от налога на имущество могут рассчитывать:

  • религиозные и общественные организации инвалидов;
  • предприниматели, основным видом деятельности которых является изготовление лекарственных препаратов, протезов и ортопедической продукции.

Нулевая ставка применяется также к имуществу бизнеса, имеющего научный статус.

На величину обязательства оказывают влияние разные факторы, определяющие сферу использования объекта в бизнесе, а также его особенности. В расчетах учитывается срок владения собственностью, вид деятельности предпринимателя, а также возможность применения им вычетов. Выгоднее продажа имущества от физического лица, поскольку величина налоговых обязательств в такой ситуации будет значительно снижена. Для обеспечения возможности экономии личных средств необходимо подтвердить статус продавца как обычного гражданина и исключить подозрения об использовании в прошлом имущества для поучения прибыли.

Изображение - Налог на имущество ип на осно proxy?url=http%3A%2F%2F101biznesplan.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2017%2F12%2FNalog-na-imushhestvo-IP-na-USN3

Налог на имущество ИП на ОСНО и УСН формируется на реализованное движимое и недвижимое имущество. Оно должно числиться у предпринимателя на балансе, и использоваться им с целью обеспечения функционирования бизнеса и получения дохода. Опираясь на нормы Налогового Кодекса, к таким объектам можно отнести ценности, денежные вклады, производственные основные средства и имущество, переданное на правах аренды в пользование другим субъектам.

Не относятся к объектам налогообложения земельные участки, природные ресурсы и имущество, переданное во временное пользование органам исполнительной власти для задействования в решении Федеральных вопросов.

При использовании режима УСН-доходы, необходимо оплатить налог по ставке 6 процентов. Для УСН-доходы минус расходы, доходы от продажи уменьшаются на сумму приобретения объекта при условии учета имущества как товар. Если объект был принят на учет как основное средств, а его стоимость уже отнесена к категории расходов, то его владельцу придется оплачивать обязательства со всей прибыли с его продажи.

При расчете налоговых обязательств субъекта предпринимательства необходимо учитывать кадастровую стоимость объекта. В случае возникновения сложностей с определением параметра, налог можно рассчитать как произведение частного кадастровой стоимости здания с ее общей площадью, и площади конкретного помещения.

В настоящий момент к объектам нежилого фонда применяется двухпроцентная ставка в случае, если их стоимость превышает 300000000 рублей. Для остального имущества актуальна полпроцентная ставка.

Стоит отметить, что имущественный налог относится к региональной категории, что позволяет местным властям корректировать порядок определения величины платежа. В их праве установить нулевую ставку или повысит ее до 33 процентов при экономически обоснованных причинах.

Для определения годовой суммы налога, начисляемого на имущество ИП, необходимо найти произведение налоговой базы на ставку. Авансовый платеж определяется произведением суммы налога на величину 0,25. С учетом оплаты авансового взноса, сумма к оплате соответствует величине за вычетом уже оплаченной части обязательства.

При использовании общей системы налогообложения, предпринимателю за проданное имущество придется платить не только НДФЛ, но и НДС. Величина налога на доход определяется по ставке 13 процентов от суммы полученной прибыли в результате сделки продажи, уменьшенной на величину остаточной стоимости. В случае если расходы по объекту невозможно документально подтвердить, то допускается профессиональный вычет в размере 20 процентов от полученного дохода. НДС оплачивается по расчетной ставке.

Изображение - Налог на имущество ип на осно proxy?url=http%3A%2F%2F101biznesplan.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2017%2F12%2FNalog-na-imushhestvo-IP-na-USN4

Налоговые обязательства оплачиваются ИП в местный бюджет области, в которой зарегистрировано предпринимательство. Информацию о платежных реквизитах можно узнать в режиме онлайн на официальных сайтах уполномоченных органов. Финансовая операция может быть реализована любым доступным для субъекта способом.

При продаже объекта ИП на УСН на протяжении отчетного года, его налоговые обязательства рассчитываются за временной период, в котором объект был в пользовании. Предприниматели вправе воспользоваться льготами, предоставляемыми на один объект недвижимости, находящийся в их владении. Для этого необходимо подать заявление в Налоговую Службу о применении льготы к конкретному объекту. В противном случае фискалы самостоятельно определят имущество для применения к нему льготной ставки.

Как и по какой ставке уплачивается налог на имущество ИП на ОСНО?

Законопроект, которым описывается, как уплачивается налог на имущество ИП на ОСНО, был опубликован в 2013 году. В нем же имеется четкий перечень тех имущественных ценностей, которые регистрируются в качестве объектов налогообложения. К ним относятся, например, автомобили, коммерческая площадь, а также некоторые объекты роскоши. При этом в качестве оценочной стоимости указанного имущества под налог используется среднегодовая стоимость объекта (оценка устанавливается исключительно экспертом).

Изображение - Налог на имущество ип на осно proxy?url=https%3A%2F%2Fmoeip.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2016%2F08%2Fnalog-na-imushestvo-ip

Перед тем как происходит оплата ИП на ОСНО, налог на имущество оценивается по критерию своей среднегодовой стоимости. Стандартная формула учитывает такие показатели, как:

Изображение - Налог на имущество ип на осно proxy?url=https%3A%2F%2Fmoeip.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2016%2F05%2Flgoti-250x166

  • начальная стоимость;
  • итоговая стоимость;
  • остаточная стоимость (коэффициент изменения цены по месяцам);
  • количество месяцев в подотчетном периоде.
Читайте так же:  Как разделить ипотеку при разводе если есть дети

Нужно еще учитывать такой фактор, что для индивидуального предпринимателя допускается получение налогового вычета в том числе и по имуществу, которое используется непосредственно для ведения деятельности или стоит на балансе сформированного предприятия (владельцем которого фактически является регистратор и руководитель в одном лице). Заниматься расчетом ИП не обязательно — все это делают представители налогового контролирующего органа.

И не следует забывать, что предприниматели, которые используют общую систему налогообложения, имеют право на налоговые льготы на определенные категории имущества. Такие же привилегии предоставляются людям особой категории (например, ветеранам войны, народным артистам, вынужденным переселенцам, ликвидаторам аварии на ЧАЭС и так далее). Полный их список представлен в том же законопроекте от 1 января 2013 года, действие которого соблюдается и сейчас.

Стандартные ставки для обложения имущества налогом следующие:

Изображение - Налог на имущество ип на осно proxy?url=https%3A%2F%2Fmoeip.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2016%2F05%2Fraschet-nalog-nedvizhimost-1-e1468318941795-250x166

  1. Для коммерческой площади в пределах Москвы — 1,7 % от среднегодовой рассчитанной стоимости.
  2. Для коммерческой площади за пределами Москвы — 1,5 % от кадастровой стоимости (в скором времени эту норму планируют отменить и ввести для всех предпринимателей среднегодовую расчетную стоимость).
  3. Ставка в 1 % накладывается на недвижимое имущество, которое является частью транспортной городской инфраструктуры. Это, к примеру, железнодорожные, трамвайные пути, являющиеся частной собственностью на момент подачи декларации.
  4. Ставка в 2,2 % используется на все остальное имущество, которое обкладывается налогом, но не указано выше. Исключение — части энергетической системы (газо- и нефтепроводы промышленного значения).

Стоит понимать, что правительство включило в список облагаемого налогом имущества довольно малое количество объектов. Большинство индивидуальных предпринимателей даже не знает о существовании такой налоговой формы, так как они не имеют имущества, включенного в категорию налогообложения.

Допускается ли смена процентных ставок? Такое действительно имеет место быть, но только по решению региональных властей, которые должны приниматься на высшем руководящем уровне. Говоря простым языком, итоговое слово всегда остается за губернатором, а также руководителем области.

Те предприниматели, которыми не используется общая система налогообложения, налог на имущество не уплачивают, независимо от количества квадратных метров ни коммерческой, ни жилой площади. Для них наценка налогов происходит иными средствами (регистрация патентов, уплата обязательных страховых взносов и тому подобное).

Налог на земельные ресурсы, используемые для ведения собственного дела

Изображение - Налог на имущество ип на осно proxy?url=https%3A%2F%2Fmoeip.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2016%2F05%2Fnalog-imuschestvo-e1467872554732-250x166

Также государство обязывает уплачивать налог на земельные ресурсы при совершении любых финансовых операций с их участием. Если же речь идет о той земле, которая используется, например, в фермерстве, то там идет расчет среднегодовой кадастровой стоимости. Стандартный коэффициент для расчета — это кадастровая стоимость, умноженная на годовую ставку по налогообложению, разделенную на 4. Итоговая цифра указывает на сумму, которую индивидуальный предприниматель обязан уплатить в пользу государственной казны до 20 апреля следующего за подотчетным годом. Но нужно обратить внимание — кадастровая стоимость берется по состоянию на 1 января того года, за который происходит расчет налога.

Кадастровая стоимость не используется лишь в тех случаях, если объектом налогообложения является земельный участок, который находится в Москве или области либо региональными властями был отнесен к числу культурного наследия Российской Федерации (опять же — только если они являются частной, а не государственной собственностью).

Налог на имущество индивидуальные предприниматели обязаны уплачивать до 20 апреля следующего за подотчетным годом.

До 30 апреля подается годовая (итоговая декларация). Те ИП, которые зарегистрированы в качестве иностранных агентов, всю отчетность сдают до 31 декабря отчетного года. Если необходимо, в декларацию вписываются расчетные суммы, которые предпринимателю придется уплатить. По желанию тот в будущем имеет полное право претендовать на получение налогового вычета (не только для ведения деятельности, но и на лечение, обучение или покупку жилой недвижимости для личного использования).

Кстати, отказ от уплаты налога на имущество грозит административным штрафом. Повторное нарушение законодательной нормы влечет за собой арест имущества и его перепродажу на открытом аукционе (предприниматель допускается к участию в нем). Часть вырученной суммы будет использована для уплаты налога.

Физические и юридические лица, владеющие различным имуществом, обязаны отчислят за него определенные льготы в региональный бюджет. Однако закон периодически претерпевает различные поправки и изменения и в связи с этим у многих граждан возникает вопрос: платят ли налог на имущество ИП в 2019 году.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь к консультанту:

+7 (812) 309-85-28 (Санкт-Петербург)

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Предприниматель обязан уплачивать имущественный налог, если у него в собственности находится имущество. Однако если имущество является арендованным, уплата за него налога не предусмотрена, так как в этом случае оно состоит в активе другой компании.

Налогооблагаемое имущество должно находиться на территории РФ. Если в собственности ИП находится недвижимость за границей, налог на неё не взимается.

Если предприниматель применяет общий режим налогообложения, он обязан уплачивать имущественный налог вне зависимости от того как он использует недвижимое имущество для ведения предпринимательской деятельности или сугубо личных целях.

Следует знать, что так как налог на имущество является местным, региональные власти вправе устанавливать различные поправки и дополнения в законы об этой выплате.

Если у ИП в собственности находится недвижимость, которую он не использует для предпринимательской деятельности, он уплачивает налог на общих основаниях как физическое лицо. В этом случае основными объектами налогообложения являются жилые помещения и транспортные средства.

Порядок уплаты имущественного налога ИП, а также предоставление данной категории граждан льгот, регламентирует НК РФ.

ИП обязан уплачивать налог на имущество с того момента, когда у него возникает право собственности на объект. Расчет суммы налога берут на себя работники ФНС.

Предпринимателям за месяц до окончания налогового периода обязано прийти уведомление с информацией о сроках и сумме уплате налога.

Читайте так же:  Сколько процентов от зарплаты платят алименты

Для организации предусмотрены ежеквартальные выплаты. Также для них обязательна для заполнения налоговая декларация за каждый отчетный период.

Объектами налогообложения для данной категории граждан являются:

  • офисные и торговые деловые центры;
  • заведения общественного питания;
  • точки бытового обслуживания.

Все предприниматели, имеющие в своей собственности налогооблагаемое имущество, обязаны уплачивать за него налог в бюджет субъекта РФ.

Налог на имущество ИП на УСН платят лишь за некоторые объекты, список которых можно уточнить в п. 3 ст. 346 НК РФ. За объекты недвижимости, не приносящие гражданину доход, предприниматель платит налог в качестве физического лица.

Для работы по этой системе ИП должен выполнять ряд требований:

  • объем получаемого дохода не должен превышать 60 млн. рублей;
  • работающих на предпринимателя граждан не должно быть более 100 человек;
  • остаточная стоимость имущества не должна быть более 100 млн. рублей.

Положено ли предоставление льготы по налогу на имущество пенсионерам? Смотрите тут.

В этом случае предприниматель освобождается от уплаты налога за объекты, которые используются в спецрежиме, за редким исключением. Если объект не входит в налогооблагаемую базу, денежные средства за него не вносятся. За недвижимость, используемую в некоммерческих целях, ИП платит налог в качестве физического лица.

Как правило, данной системой пользуются предприниматели, сфера деятельности которых ограничивается оказанием услуг и розничной торговлей.

При совмещении ИП ОСНО и уплату по ЕНВД, имущественный налог не платится за объекты, которые используются в рамках спецрежима, за исключением случаев, указанных в законе.

В этом случае объектами налогообложения являются:

  • используемые в рамках общей системы налогообложения объекты для ведения предпринимательской деятельности;
  • объекты, используемые в некоммерческой деятельности.

Также у предпринимателя нет необходимости доказывать, в каких целях используется имущество, т.к. работники ФНС периодически самостоятельно проводят проверки по данному вопросу.

ИП на патенте не уплачивают налог за объекты, находящиеся в рамках спецрежима, за исключением прописанных в законе случаев.

Если недвижимость используется предпринимателем в личных целях, он платит налог за нее в качестве физического лица.

Для подтверждения использования имущества в данном режиме ИП необходимо подать заявление и определенный пакет документов в налоговое отделение.

Расчетом суммы налога занимаются работники ФНС. Однако ИП, как, впрочем, и любой гражданин, имеет право самостоятельно произвести расчёт и проверить правильность начисления суммы налога.

При этом предпринимателю либо физическому лицу необходимо знать:

  • инвентаризационную и кадастровую стоимость своего имущества, а также его точный перечень;
  • сроки нахождения имущества в собственности;
  • размер ставок по налогу, которые действуют в данном регионе;
  • наличие прав на получение льготы;
  • коэффициент дефлятор.

При ошибке расчёта имущественного налога в ФНС, гражданин имеет право подать заявление на перерасчет суммы налога. Однако эта операция может быть произведена лишь за 3 прошедших года.

За установленный законом срок до окончания налогового периода предпринимателю должно прийти уведомление из налоговой службы с указанием суммы уплаты налога.

После получения уведомления гражданин обязан в срок до 1 декабря года, который является налоговым периодом, внести в региональный бюджет требуемые финансовые средства.

Уплатить налог можно, лично посетив банковское отделение или же воспользовавшись возможностями электронных ресурсов.

Освобождаются от уплаты налога предприниматели, в собственности которых находятся следующие виды имущества:

  • расположенные на территории других государств объекты собственности;
  • находящееся в арендном пользовании;
  • входящее в состав природных фондов;
  • объекты атомной и ядерной промышленности;
  • объекты космической отрасли;
  • ледокольные суда;
  • гидротехнические сооружения.

ИП льготы предоставляются в качестве физического лица.

На частичное или полное освобождение от уплаты имущественного налога могут рассчитывать следующие категории граждан:

  • Герои России и Советского Союза;
  • Кавалеры ордена Славы всех степеней;
  • участники боевых действий;
  • участники ликвидаций последствий химических аварий;
  • инвалиды различных групп;
  • лица пенсионного возраста.

Более полный список лиц, которые могут претендовать на получение льгот, можно посмотреть в ст. 407 НК РФ.

Какая ставка налога на имущество физических лиц? Информация здесь.

Есть ли льготы по налогу на движимое имущество? Подробности в этой статье.

Не следует забывать, что так как налог на имущество относится к региональным выплатам, власти субъектов РФ имеют право самостоятельно дополнять или изменять список категорий населения, которым полагаются льготы. К примеру, в большинстве регионов от уплаты налога освобождаются также многодетные семьи, и иные группы людей, требующие повышенной социальной поддержки.

Налоговые послабления могут быть предоставлены лишь по тому имуществу, которое не используется для ведения предпринимательской или иной коммерческой деятельности.

Ознакомиться со списком категорий граждан, которым предоставляются льготы, можно путем личного обращения в налоговый орган или же на сайте ФНС.

Для получения льготы гражданину потребуется предоставить в налоговое отделение документы, подтверждающие право на их получение.

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:
    • Москва и Область – +7 (499) 703-16-92
    • Санкт-Петербург и область – +7 (812) 309-85-28
    • Регионы – 8 (800) 333-88-93

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Принципы общего налогообложения для ИП в 2019 году

Большинство индивидуальных предпринимателей используют упрощенную и патентную систему, а также единый налог на вмененный доход в своей деятельности. Встречаются ИП, обороты бизнеса которых превышают лимиты по специальным налоговым режимам, поэтому они работают на общем. Несмотря на большую сложность по сравнению со спецрежимами, ОСНО имеет более гибкий механизм вычетов и преференций в целом .

Как это было и раньше, финансовая нагрузка для ИП, уплачивающего налоги на ОСНО, в 2019 году достаточно тяжеловесна.

Читайте так же:  Пристав не работает что делать

Но если исходить из налоговых реалий, начинать масштабный бизнес-проект на каких-либо других системах налогообложения может быть еще более невыгодно.

Поэтому для многих предпринимателей чаще всего актуальным является вопрос: «как сэкономить на налогах в рамках ОСНО?», а не «какую систему налогообложения выбрать?».

Большинство крупных хозяйствующих субъектов в стране применяют общий режим налогообложения. В момент регистрации предприятия или ИП, если они не подавали дополнительно никаких других заявлений о выборе, данные субъекты автоматически применяю эту систему налогообложения, которая является стандартной для всех.

У нее есть как плюсы, так и минусы. Общая система налогообложения для ИП организаций не имеет никаких ограничений, они могут осуществлять любой вид деятельности, однако стоит учитывать, что у ИП есть запрещенные виды деятельности .

Общий режим налогообложения (ОСНО) в 2019 году: бухгалтерская и налоговая отчетность ИП

Основной режим налогообложения не пользуется спросом у россиян, так как создает самую непосильную нагрузку.

ИП на ОСНО обязательно оплачивает НДС, НДФЛ, налог на имущество, сдает толстые папки отчетов и вынужден пополнить свой штат на одного дополнительного работника — бухгалтера. Справиться со столь сложным налоговым учетом в одиночку практически невозможно, тем более «молодым» бизнесменам.

Но есть у этого режима и плюсы, главные из них — абсолютное отсутствие ограничений и, как результат, высокие перспективы для развития и расширения бизнеса в будущем.

Это базовый режим, на котором нет ни ограничений, ни послаблений.

в 2014 году, были изменения.

Если годовой доход ИП не превышает 300 000 руб. – то фиксированные платежи у ИП составят 20 727,53 руб. Если годовой доход ИП больше 300 000 руб.

– то: С суммы доходов до 300 000 – фиксированные уплачиваются в размере 20 С суммы превышающей 300 000 – 1% от дохода превышающего 300 000 руб. Руководствуясь данной информацией, вы не только сможете избежать затрат на налоги ИП, но также выберете наиболее подходящий и удобный вид ведения бухгалтерской отчетности. вправе перейти на иной режим налогообложения с начала календарного года.

Новации налога на имущество физических лиц в 2019 году

Гражданин имеет обязательства перед бюджетом, если приобрёл дачу, дом, гараж, квартиру, комнату, место для машины. Налог теперь взимается и за недостроенный дом.

Владелец заплатит за единый комплекс, в котором предусмотрена жилая часть. Иные помещения, строения, сооружения также облагаются налогом.

Гражданским кодексом РФ предусмотрено право на индивидуальную предпринимательскую деятельность.

При регистрации статуса ИП, если Вы одновременно не подали заявления о применении специального налогового режима (УСН, ЕНВД, Патент) . автоматически считается, что деятельность будет вестись в условиях ОСНО и означает, что будут начисляться общие налоги (в том числе добавится НДС 18%, НДФЛ от доходов в размере 13%, обязательный налог на имущество), также предусматривается дополнительно заполнение довольно сложных деклараций 4-НДФЛ, 3-НДФЛ, НДС, декларация по налогу на имущество Применять ОСНО рекомендуется, если есть совпадение по одному из пунктов:

  1. основное количество клиентов являются плательщиками НДС
  2. штатная численность наемных работников более 100 человек
  3. годовой доход составляет свыше 60 миллионов рублей
  4. импортируете товар в Россию

Набор документов для регистрации ИП в ИФНС.

ОСНО — общая система налогообложения. Этот режим достаточно сложный, особенно, в смысле объема отчетности.

Да и налоговая нагрузка по нему немалая. Чаще индивидуальные предприниматели выбирают «упрощенку», УСН. Особенно, на старте предпринимательской деятельности.

Но ряду категорий налогоплательщиков выгоден именно данный налоговый режим.

ОСНО порой называют порой основной системой налогообложения, используя аббревиатуру ОСН.

ИП (на ОСНО) имеет в собственности на арендованном участке земли металлические сборно-разборные склады (стоимостью несколько миллионов рублей), которые учитывает как основные средства, начисляет амортизацию. Вопрос, должен ли ИП платить налог на имущество за эти склады? Если должен, то как физлицо? Если должен, то кто рассчитывает величину налога?

Отвечает Светлана Баркова, эксперт
Да, должен. Обязанность по уплате налога у предпринимателя, применяющего общий режим налогообложения, возникает независимо от того, как используются подлежащие налогообложению объекты – в предпринимательской деятельности или в личных целях. Он самостоятельно не рассчитывает налог на имущество физических лиц, так как налог рассчитывает налоговая инспекция по местонахождению имущества (п. 1 ст. 408 НК РФ). Заплатить налог на имущество нужно не позднее 1 декабря года, следующего за годом, за который рассчитан налог.

Из рекомендации
Олега Хорошего, начальника отдела налога на прибыль организаций департамента налоговой и таможенной политики Минфина России

Какое имущество предпринимателя облагается налогом на имущество физических лиц

Предприниматель является плательщиком налога на имущество физических лиц, если у него есть имущество, признаваемое объектом налогообложения (ст. 400 НК РФ).

Налог на имущество физических лиц взимается со следующих объектов личного имущества:

? жилых домов (в т. ч. жилых строений: дач, садовых домиков и др.);

? жилых помещений (квартир, комнат);

? единого недвижимого комплекса;

? объектов незавершенного строительства;

? других зданий, строений, помещений и сооружений (в т. ч. нежилых).

Такой перечень установлен пунктами 1 и 2 статьи 401 Налогового кодекса РФ.

Имущество, которое входит в состав общего имущества многоквартирного дома (лестничные площадки, пролеты, технические этажи и др.), объектом налогообложения не является. Поэтому платить налог с него не нужно. Об этом сказано в пункте 3 статьи 401 Налогового кодекса РФ.

Обязанность по уплате налога

Когда предприниматель должен платить налог на имущество

Платить налог на имущество предприниматель должен в том случае, если одновременно соблюдаются два условия:

? предприниматель является собственником имущества. Если объект недвижимости не является собственностью предпринимателя (например, используется по договору аренды), то платить налог на имущество не нужно;

? имущество находится на территории России. Предприниматель, который имеет в собственности недвижимость в другой стране, не является плательщиком налога на имущество в России.

Читайте так же:  Установление родственных отношений через суд

При этом обязанность по уплате налога у предпринимателя, применяющего общий режим налогообложения, возникает независимо от того, как используются подлежащие налогообложению объекты – в предпринимательской деятельности или в личных целях. Такой вывод следует из положений статей 400, 401 Налогового кодекса РФ и подтверждается письмом Минфина России от 25 декабря 2012 г. № 03-05-06-01/76.

Подробнее о том, какое имущество облагается налогом, см. Кто должен платить налог на имущество физических лиц.

Олега Хорошего, начальника отдела налога на прибыль организаций департамента налоговой и таможенной политики Минфина России

Как предпринимателю рассчитать и перечислить в бюджет налог на имущество физических лиц

Должен ли предприниматель самостоятельно рассчитывать налог на имущество физических лиц

Предприниматель не должен самостоятельно рассчитывать налог на имущество физических лиц, так как налог рассчитывает налоговая инспекция по местонахождению имущества (п. 1 ст. 408 НК РФ).

Предприниматель может проверить расчет налога на имущество (см. Как проверить расчет налога на имущество физических лиц).

Для расчета налога налоговая инспекция использует:

Налог на имущество физических лиц является местным налогом (ст. 15 НК РФ). Поэтому ставки по нему установлены местным законодательством – нормативными правовыми актами представительных органов власти (например, городской думы, районного или городского совета депутатов и т. д.). В Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе – законами этих городов. Об этом сказано в пункте 4 статьи 12 и статье 399 Налогового кодекса РФ.

Пример, как рассчитать налог на имущество за 2017 год по объектам, для которых предусмотрены различные ставки

А.В. Львов – индивидуальный предприниматель, зарегистрирован в Москве. У него в собственности есть квартира общей площадью 60 кв. м и нежилое помещение – склад, который он использует в предпринимательской деятельности. Львов проживает в Москве. Налог на имущество платит с кадастровой стоимости.

Кадастровая стоимость квартиры на 1 января 2017 года – 7 500 000 руб., склада – 10 800 000 руб.

В Москве действуют ставки:

Кадастровая стоимостьРазмер ставкиДо 10 млн руб. (включительно)0,1 процентаСвыше 10 млн до 20 млн руб. (включительно)0,15 процента

Налог на имущество с кадастровой стоимости Львов платит с 2015 года. До 2018 года действует переходный период. 2017 год – это третий год, когда применяют переходный период, а значит, налог считают с коэффициентом 0,6 (п. 8 ст. 408 НК РФ).

По инвентаризационной стоимости последний раз Львов заплатил налог на имущество за 2014 год в сумме:

– 3376 руб. – за квартиру;

– 13 764 руб. – за склад.

Сумму налога за 2017 год рассчитали по формуле:

Налог за 2017 год=Налог по кадастровой стоимости без учета переходных правил–Налог по инвентаризационной стоимости за 2014 год?0,6+Налог по инвентаризационной стоимости за 2014 год

Сумма налога исходя из кадастровой стоимости без учета переходных правил:

– с квартиры: (7500 000 руб. – (7 500 000 руб.: 60 кв. м ? 20 кв. м)) ? 0,1% = 5000 руб.;

– со склада: 10 800 000 руб. ? 0,15% = 16 200 руб.

Сумма налога исходя из кадастровой стоимости по переходным правилам:

– с квартиры: (5000 руб. – 3376 руб.) ? 0,6 + 3376 руб. = 4350 руб.;

– со склада: (16 200 руб. – 13 764 руб.) ? 0,6 + 13 764 руб. = 15 226 руб.

Сумма налога из кадастровой стоимости без учета переходных правил больше, чем из инвентаризационной стоимости, поэтому Львов заплатит налог по переходным правилам.

Как предпринимателю перечислить в бюджет налог на имущество физических лиц

Налог на имущество предприниматель перечисляет в бюджет на основании уведомления, которое составляет налоговая инспекция (п. 2 ст. 409 НК РФ). В нем прописаны налоговая база и суммы к уплате по каждому налогу. Уведомление передают предпринимателю лично под расписку или другим способом, который подтвердит факт и дату получения. Например, по почте заказным письмом. Форма налогового уведомления утверждена приказом ФНС России от 7 сентября 2016 № ММВ-7-11/477.

Вместе с уведомлением налоговая инспекция высылает уже заполненный платежный документ на уплату налога на имущество (ф. ПД (налог)). Он содержит все реквизиты, по которым нужно заплатить налог. Предприниматель должен только заполнить реквизиты «Плательщик (подпись)» и «Дата». Это следует из положений пункта 7 приказа ФНС России от 7 сентября 2016 № ММВ-7-11/477, письма от 10 сентября 2001 МНС России № ФС-8?10/1199 и Сбербанка России № 04?5198.

Заплатить налог на имущество предприниматель должен не позднее 1 декабря года, следующего за годом, за который рассчитан налог (п. 1 ст. 409 НК РФ).

Перечислить налог может как сам предприниматель, так и другой гражданин через:

? кассу местной администрации;

? отделение почтовой связи.

Это следует из пункта 1 статьи 45, пункта 4 статьи 58 Налогового кодекса РФ.

Кроме того, предприниматель может перечислить налог на имущество, представив в банк, в котором у него открыт расчетный счет, платежное поручение на уплату налога. Подробнее об уплате налогов и о заполнении платежного поручения предпринимателем см. Как перечислить налог в бюджет предпринимателю.

Должен ли предприниматель сдавать отчетность по налогу на имущество физических лиц

Отчетность по налогу на имущество физических лиц отсутствует. То есть предприниматель только уплачивает налог в общем порядке, предусмотренном для граждан, на основании уведомления из налоговой инспекции. Никаких дополнительных расчетов и отчетов предприниматель не составляет и не сдает.

Изображение - Налог на имущество ип на осно 589595566
Автор статьи: Ксения Абраменко

Добрый день! Меня зовут Ксения. Я уже более 6 лет работаю юристом. Считая себя профессионалом, хочу научить всех посетителей сайта решать разнообразные вопросы. Все материалы для сайта собраны и тщательно переработаны для того чтобы донести как можно доступнее всю нужную информацию. Однако чтобы применить все, описанное на сайте всегда необходима  консультация с профессионалами.

Обо мнеОбратная связь
Оцените статью:
Оценка 5 проголосовавших: 11

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here