Выбор при регистрации ооо системы налогообложения

Сегодня вашему вниманию предлагаем статью на тему: выбор при регистрации ооо системы налогообложения. Мы постарались описать все простым языком, понятым для любого жителя нашей страны. Все вопросы можно задать в комментариях после статьи.

Как выбрать систему налогообложения при регистрации ООО?

Вопрос уплаты налогов касается любой организации. Предприниматели, регистрирующие ООО, могут на начальном этапе выбрать систему налогообложения, включающую налоги и сборы, которые им предстоит уплачивать государству.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь к консультанту:

+7 (812) 309-85-28 (Санкт-Петербург)

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Ведение каждого налога для ООО будет определяться различными условиями:

  • объектом налогообложения;
  • налоговой базой;
  • периодом, ставкой и сроком уплаты.

Каждая система включает несколько различных налогов, поэтому налоговые нагрузки для ООО в зависимости от выбора СН будут различны.

Если предприниматель правильно выберет СН, он добьется снижения суммы платежей законным путем.

При этом он должен учитывать, что система налогообложения, которую он хочет выбрать, должна соответствовать его видам деятельности.

Налоговый кодекс является документом, на основании которого регулируются отношения между государством и юридическими лицами в вопросах обязательных платежей.

Первая часть документа посвящена принципам налогообложения, действующим на территории РФ, вторая – нормам, касающимся применения налогов.

Налоги и сборы, которые уплачивают ООО, наполняют бюджет страны в соответствии с многоуровневой налоговой системой.

Нет видео.
Видео (кликните для воспроизведения).

Налоговый кодекс предусматривает для объектов предпринимательской деятельности несколько систем налогообложения:

  • общую (ОСНО);
  • упрощенную (УСН);
  • предназначенную для производителей сельскохозяйственных товаров (ЕСНХ);
  • налогообложение вмененной доходности предприятий (ЕНДВ);
  • патентную.

Четыре последних системы являются специальными режимами налогообложения.

Выбор системы налогообложения при регистрации ООО напрямую зависит от рода деятельности предприятия.

В дальнейшем при смене СН играет роль количество сотрудников предприятия, работа с НДС, импорт/экспорт товаров, а также регулярность деятельности организации.

Очень часто предприятия могут работать только в режиме общей системы налогообложения.

Каждый учредитель стремится увеличить прибыль своего предприятия, в том числе и за счет снижения затрат на уплату налогов и сборов.

От СН также будут зависеть:

  • выбор способа ведения бухучета;
  • необходимость содержания специалистов;
  • график сдачи отчетов.

Система налогообложения, называемая общей (ОСНО), может работать для всех ООО.

Она автоматически вступает в силу, если при регистрации предприятия учредитель не сообщил о своем желании сделать выбор в пользу того или иного режима налогообложения.

Она является наиболее сложной в плане ведения бухучета.

Согласно ей, предприниматель берет на себя обязательство уплачивать государству все предусмотренные налоги:

Но для большинства предприятий, особенно крупных, ОСНО – единственно доступный режим налогообложения.

Самое важное, что общую СН могут использовать ООО с любым видом деятельности.

Система получила свое название благодаря упрощенному ведению бухучета и сглаженному налоговому бремени, что очень важно для малого и среднего бизнеса.

При выборе УСН предприниматель вместо трех налогов оплачивает один ежеквартально.

Начисление сборов при УСН зависит от объекта налогообложения. ООО могут выбрать для себя:

  • уплату обязательных платежей по ставке 5% от суммы «чистых» доходов;
  • уплату по ставке 5–15% от доходов, уменьшенных на сумму расходов.

Также налоги могут быть уменьшены на величину отчислений в ФСС и ПФР.

Количество отчетности, необходимой для предоставления в налоговую службу ограничивается декларацией, балансом и отчетом о финансовых результатах, отчетностью об уплате взносов за сотрудников. Отчетность предоставляется 1 раз в год.

Патентная система налогообложения (ПСН) относится к специальному режиму, который не может быть выбран юридическим лицом.

При едином налоге на вмененный доход (ЕНВД), в первую очередь, рассчитывается доходность различных видов предпринимательской деятельности, которые предусматриваются Налоговым кодексом РФ для этой системы.

Так, выбрать ЕНВД могут учредители ООО, которые, например:

  • предоставляют услуги общепита, бытовые, ветеринарные, ремонт и обслуживание авто;
  • ведут розничную торговлю на территории, занимающей не больше 150 м2;
  • занимаются перевозками грузов;
  • размещают рекламу и другое.

Численность сотрудников ООО не должна превышать 100 человек.

Предприятия, выбравшие ЕНВД, ежеквартально отчитываются согласно декларации, при этом сумма обязательного платежа рассчитывается от вмененного дохода.

От других налогов, кроме сборов в различные фонды, объекты предпринимательской деятельности освобождаются.

Специальный режим единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН) применим только к предприятиям, которые производят и реализуют сельхозпродукцию.

Обязательная сумма платежа рассчитывается из доходов, уменьшенных на расходы.

Организации не платят налог на прибыль и имущество. Отличительной особенностью ЕСХН является необходимость уведомления государства в течение 15 дней о прекращении организацией деятельности.

Выбор ЕСХН дает возможность учредителю просто рассчитывать сумму налога и сдавать отчетность, налоговая нагрузка при этом режиме является пониженной.

Учредителей всегда волнует вопрос, как выбрать налогообложение при регистрации ООО.

Наилучшим критерием выбора будет информация о плюсах и минусах существующих СН.

Преимущества общей системы налогообложения (ОСНО):

  • из-за обязательной уплаты НДС у организаций нет необходимости выбирать контрагентов;
  • есть возможность заниматься любой деятельностью;
  • организация освобождается от уплаты налогов при возникновении убытков;
  • отсутствуют ограничения на количество сотрудников, размер торговой площади, величину прибыли.

Существенными недостатками ОСНО можно назвать:

  • большое количество документации, которая ведется по каждому налогу;
  • необходимость содержания целого штата сотрудников для ведения бухучета.
Читайте так же:  Закон о защите прав потребителей претензия

Упрощенная система (УСН) дает возможность:

  • уменьшить сумму обязательных платежей и количество предоставляемой отчетности в контролирующие органы;
  • не вести бухучет и сэкономить на оплате услуг специалистам.

В некоторых случаях организации могут утратить возможность использования УСН. Это является существенным недостатком системы.

Также не все организации хотят взаимодействовать с неплательщиками НДС.

При использовании системы организация не должна иметь более 100 сотрудников.

Нет видео.
Видео (кликните для воспроизведения).

Дополнительно существуют ограничения на некоторые виды деятельности. Остаточная стоимость ОС у ООО не должна превышать 100 млн руб. Если годовой доход предприятия превысить 60 млн руб., она потеряет право на использование УСН.

Главное преимущество ЕНВД – фиксированная сумма налога, которая не зависит от доходности.

К недостаткам ЕНВД относится невозможность уменьшения размера налога, если предполагаемая доходность снизилась, и невыгодность партнерства для плательщиков НДС.

Использование ЕСХН дает возможность организациям:

  • уменьшить налоговое бремя;
  • применять кассовый метод учета доходов;
  • сочетать налогообложение с другими системами.

К недостаткам ЕСХН относится:

  • необходимость доходности от производства и реализации сельхозпродукции в размере не менее 70%;
  • отсутствие льгот по ведению бухучета;
  • потеря конкурентоспособности из-за применения кассового метода;
  • невозможность возмещения НДС из бюджета.

Как узнать, прошла ли регистрация ООО? Смотрите тут.

Налоговый режим общей системы устанавливается налогоплательщику в момент открытия ООО автоматически, если он не заявил о своем решении выбрать один из налоговых режимов.

В других случаях заполняется специальное заявление.

Подать заявление об использовании одного из специальных режимов можно при регистрации ООО или в течение 5 дней после нее.

Если предприниматель сознательно выбрал общую СН, но в дальнейшем она оказалась неэффективной, то у него есть возможность сменить налоговый режим только один раз в год.

До конца текущего года необходимо подать в налоговую службу заявление специальной формы о переходе на другую систему налогообложения. С начала года расчет налогов он может производить по-новому.

Таким же образом налогоплательщик может вернуться на общую систему или сменить один налоговый режим на другой.

Даже если организация подаст заявление в установленные сроки, но не учтет всех ограничений, которые накладываются для нее системой (например, количество сотрудников, площадь торговых точек, виды предпринимательской деятельности), переход не будет произведен.

Многие предприниматели испытывают трудность с оформлением заявления по форме р11001, которое подается в ФНС при регистрации юридического лица.

Заявление расположено на нескольких листах, поэтому его заполнение требует терпения и внимания.

При заполнении формы:

  • необходимо прописать название предприятия в полной и сокращенной форме;
  • нельзя использовать точку при сокращении слов (улица – ул);
  • информацию об учредителях необходимо предоставить на отдельных бланках;
  • уставной капитал прописывать с использованием знака % и дробей;
  • необходимо предоставить информацию о лице, которое действует от имени организации, но не имеет доверенности;
  • указать основные виды деятельности;
  • подписать заявление у всех учредителей.

Образец заявления о регистрации ООО с одним учредителем тут,

образец заявления о регистрации ООО с несколькими учредителями тут.

За регистрацию ООО оплачивается госпошлина, квитанция об оплате предоставляется вместе с заявлением.

Образец заявления о переходе на УСН при регистрации ООО здесь.

Перейти на другую форму налогообложения можно только при условии соответствия всем требованиям системы.

Заявление о переходе подается один раз в конце года для того, чтобы новая система налогообложения вступила в силу с 1 января.

В некоторых случаях налогоплательщик вынужден перейти на другую СН из-за несоблюдения норм действующей системы.

Например, численность его сотрудников превысила 100 человек, доходность компании поднялась выше отметки 45 или 60 млн руб., остаточная стоимость ОС стала больше 100 млн руб. При этом в течение 15 дней налогоплательщик обязан сообщить в контролирующий орган о самостоятельно выявленном несоответствии.

В этом случае он переходит на общую систему налогообложения автоматически, но, согласно поданному заявлению.

Кто прошивает устав при регистрации ООО? Читайте здесь.

Какой размер госпошлины при регистрации ООО? Подробная информация в этой статье.

Некоторые СН могут быть совмещены предприятием при условии, что оно занимается несколькими видами предпринимательской деятельности.

Причем некоторые виды деятельности могут облагаться налогами по различным СН.

Так, ООО может совмещать:

  • общую систему налогообложения с ЕНВД;
  • упрощенную систему с ЕНВД;
  • системы ЕНВД и ЕСНХ.

Сочетать общую систему с упрощенной невозможно, потому что будет полностью устранен бухучет.

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:
    • Москва и Область – +7 (499) 703-16-92
    • Санкт-Петербург и область – +7 (812) 309-85-28
    • Регионы – 8 (800) 333-88-93

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Система налогообложения для ООО может быть выбрана по личному пожеланию учредителей, а также при соблюдении требований налогового законодательства. Учредитель должен определиться с данным вопросом в течение месяца после регистрации предприятия.

ООО имеет право использовать режимы:

Внимание, акция! Получите бесплатную консультацию прямо сейчас по телефонам горячих линий!

Заявки и звонки принимаются круглосуточно и без выходных дней.

  • ОСНО – общая система налогообложения;
  • УСН – упрощенный режим;
  • ЕНВД – вмененный налог;
  • ЕСХН – единый сельхозналог.
Читайте так же:  Коллекторы микрозаймов как работают что делать если угрожают, как бороться ответственность заемщика

Каждый из указанных режимов имеет свои особенности, выражающиеся в порядке предоставления обязательной отчетности и уплаты полагающихся налогов и сборов, в способе ведения бухучета, в размере налоговых ставок.

Заявление о выборе системы налогообложения может прикладываться к пакету документации на регистрацию предприятия в ИФНС. Если заявка подана не была, то учредитель фирмы вправе сделать это в тридцатидневный срок после получения свидетельств о регистрации (ИНН, ОГРН, заверенного устава). Если такого заявления не поступило, то ООО автоматически переходит на ОСНО.

Право на применение каждой из систем дается лишь тем компаниям, которые отвечают требованиям действующего законодательства. Переход с одной системы на другую также предусмотрен законом, однако, для каждой системы порядок перевода устанавливается индивидуально.

Патентную систему ООО применять не может, поскольку она разработана исключительно для ИП.

После регистрации, для компании автоматически устанавливается ОСНО. Компания вправе перейти на любую вышеуказанную систему, если соответствует требованиям, обозначенным в НК РФ.

Компании, находящиеся на ОСНО обязаны предоставлять декларации и оплачивать начисления по следующим налоговым обязательствам:

  1. НДС – предоставляется ежеквартально, до 25-го числа будущего месяца, а оплачивается налог в следующем квартале.
  2. На прибыль организации – сдается за квартал до 28 числа будущего периода.
  3. На имущество предприятия – по датам, установленным налоговым календарем, ежеквартально в нарастающем порядке, оплачивается в виде аванса или после подачи декларации.
  4. Транспортный налог – до 1-го февраля следующего года следует уплатить начисления, а срок сдачи устанавливается региональным законодательным актом.
  5. Земельный налог – до февраля будущего года, уплата производится поквартально в виде авансовых платежей.
  6. Сведения о среднесписочной численности сотрудников – до 20 января следующего года.
  7. 2-НДФЛ – до 1 апреля будущего периода, оплата осуществляется сразу же после начисления зарплаты.

Упрощенная система налогообложения для ООО представляет собой спецрежим, при котором, компания самостоятельно выбирает объект и определяет налоговую базу. В НК РФ подробно прописано, какие бывают объекты обложения налогами при УСН и что может выбрать фирма. Также, в кодексе указан порядок и условия перехода на данную систему.

При выборе УСН, учредитель фирмы обязан определиться с объектом налогообложения: доходы по ставке 6% или доходы минус расходы по ставке 15%. Выбор упрощенной системы налогообложения накладывает некоторые ограничения:Изображение - Выбор при регистрации ооо системы налогообложения proxy?url=http%3A%2F%2Fwww.businessupport.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2016%2F09%2F%25D0%25B1%25D0%25B0%25D0%25BD%25D0%25BD%25D0%25B5%25D1%2580-01

  • средняя численность сотрудников за налоговый период – до 100 человек;
  • выручка до 150 млн рублей, с учетом коэффициента-дефлятора в 1,425;
  • объем поступивших за девять месяцев средств до 110 млн рублей;
  • остаточная стоимость основных средств на момент начала применения УСН до 150 млн рублей;
  • доля участия иных компаний в уставе – до 25%.

Предприятия, использующие «упрощенку», освобождаются от оплаты группы налогов:

  1. НДС.
  2. на имущество предприятия.
  3. на прибыль.

Единый налог заменяет все указанные начисления. Кроме того, ООО обязано уплачивать НДФЛ.

Плюсами УСН являются: упрощенный бухгалтерский учет и освобождение от группы налогов. Также к преимуществам можно отнести возможность ведения смешанного налогового учета (применение сразу нескольких систем). К минусам можно отнести список работ и услуг, подпадающих под «упрощенку», а также ограниченный перечень затрат, которые возможно взять в учет при расчете налога.

Организация вправе применять ЕНВД. Данная система представляет собой специальный режим, применяя который ООО обязано уплачивать единый налог, предоставлять соответствующую отчетность и соблюдать требования, предъявляемые законом. Выбор данного режима был предоставлен бизнесмена в 2013 году.

Получить право на использование вмененной системы могут компании, соблюдающие одновременно такие требования:

  • режим введен местным законодательным актом на территории МО, где зарегистрирована и осуществляет деятельность ООО;
  • организация занимается теми видами деятельности, относительно которых разрешено применение ЕНВД;
  • когда не заключен договор доверительного управления, а также простого товарищества;
  • компания не принадлежит к числу крупных налогоплательщиков;
  • численность сотрудников фирмы до 100 человек.

Дополнительно стоит отметить, что площадь торгового зала при ЕНВД не может превышать 150 кв. метров, а количество единиц техники в автопарке – 20 штук.

Предприятие, перешедшее на указанный режим, освобождается от оплаты налогов:

  1. НДС.
  2. На прибыль компании.
  3. На имущество, занятое в работе фирмы.

Все указанные виды платежей заменяются единым налогом, который исчисляется при помощи установки определенных коэффициентов в регионе. Кроме этого, ООО обязано оплачивать земельный налог и НДФЛ.

Для перевода на ЕНВД достаточно обратиться с заявкой и пакетом документации в ИФНС по месту постановки ООО на учет до 15 января будущего периода.

У системы имеются свои достоинства и недостатки. К плюсам можно отнести: освобождение от уплаты разных налогов и составление отчетов, упрощенный бухучет и совмещения режима с другими налоговыми системами, фиксированная налоговая ставка и возможность использования корректирующих коэффициентов.

Минусами режима является невозможность уменьшения налоговой базы, привязка к физическим показателям, необоснованность установленной базовой доходности, нежелание поставщиков и покупателей с НДС, сотрудничать с ООО, которое налог не оплачивает.

ЕСХН применяется фирмами, ведущими сельскохозяйственную деятельность. Особенность данного режима состоит в условиях его использования:

  • фирма должна заниматься производством, переработкой и продажей товаров сельскохозяйственного профиля;
  • рыбохозяйственные компании, которые выполняют функцию градообразующего или поселкообразующего предприятия, при условии, что число сотрудников с учетом членов их семей — 50% населения города или села;
  • рыбный промысел должен осуществляться на судах, принадлежащих предприятию по праву собственности или на основе соглашения фрахтования;
  • доход от реализации сельхозпродукции до 70% от общего объема поступившей выручки;
  • численность сотрудников до 300 человек за отчетный период.
Читайте так же:  Трудовой договор с юрисконсультом

Применение режима дает гарантии предприятию освобождаться от определенных налоговых обязательств:

  1. На прибыль;
  2. На имущество организаций;
  3. НДС.

Предприятие сдает годовой отчет по ЕСХН (налоговая ставка 6%) и оплачивает положенные начисления. Кроме этого, ООО должно начислять и оплачивать НДФЛ земельный и транспортный налоги, если для этого есть основания. Для перехода на ЕСХН учредитель обязан подать типовое заявление в ИФНС.

К преимуществам ЕСХН относятся: возможность ведения упрощенного бухучета, пониженная налоговая ставка, предоставление отчета раз в год. Недостатками считаются: ограниченная возможность для применения режима, корректировка налоговой базы не предусмотрено.

В завершение написанного можно сделать несколько выводов:

  1. Системы налогообложения для ООО в 2017 году не получили существенных изменений и продолжают применяться компаниями.
  2. Компания может перейти на любой из имеющихся режимов, если отвечает требованиям закона, а учредитель подал необходимую заявку в ИФНС.
  3. Если уведомление о выборе системы налогообложения для ООО при регистрации подано не было, то предприятие автоматически остается на ОСНО. Учредитель может перевести компанию на любой выбранный режим путем обращения в тридцатидневный срок после постановки на учет.
  4. Каждый режим имеет отличительные особенности, выраженные в освобождении от ряда налоговых обязательств, определенных ставках, порядке предоставления отчетности, оплате начислений, а также в условиях применения режима. Изображение - Выбор при регистрации ооо системы налогообложения proxy?url=http%3A%2F%2Fwww.businessupport.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2016%2F09%2F%25D1%2588%25D1%2582%25D0%25B0%25D0%25BC%25D0%25BF-01Необходимую информацию руководитель ООО может узнать в ИФНС.
  5. Выбор оптимальной системы налогообложения может базироваться на преимуществах и недостатках каждой. Прежде чем перейти на определенный порядок налогообложения следует обратить внимание на порядок исчисления налогов.

Принимая решение об открытии собственного бизнеса, будущий предприниматель задумывается о выборе наиболее оптимальной системы налогообложения. Для этого необходимо определиться с видом деятельности и провести сравнение всех налоговых режимов. В статье рассмотрим, как выбрать систему налогообложения для ИП.

На сегодняшний день для предпринимателей созданы все необходимые условия для того, чтобы развитие их бизнеса проходило успешно. Предприниматели вправе самостоятельно решить на какой системе налогообложения им работать. Выбрать они могут один из 5 налоговых режимов, которые значительно отличаются друг от друга. Причем к данному вопросу ИП следует подходить как можно серьезнее, так как от этого будет зависеть то, как выстроится вся работа.
В 2019 году в нашей стране для предпринимателей предусматриваются 5 систем налогообложения:
1. ОСНО – общая система налогообложения.
2. УСН – упрощенная система налогообложения.
3. ЕНВД – единый налог на вмененный доход.
4. ПСН – патентная система налогообложения.
5. ЕСХН – единый сельскохозяйственный налог.

Для того, чтобы выбрать наиболее подходящий режим налогообложения, будущему предпринимателю следует ознакомиться с каждым из них более подробно.

Общая система налогообложения – это наиболее сложный налоговый режим. Для того, чтобы правильно вести бухгалтерский учет и составлять отчетную документацию, предпринимателю потребуются бухгалтерские знания, либо привлечение грамотного специалиста. На данной системе налогообложения предприниматель должен будет представлять в контролирующие органы следующие отчетные документы:
1. Декларация по НДС (представляется за каждый квартал).
2. Декларация 3-НДФЛ (подается раз в год).
3. Декларация 4-НДФЛ (подается при получении первой прибыли).
4. Книгу учета доходов и расходов (по требованию налоговой).
5. Отчетность по страховым взносам и отчетность по персоналу.
6. Кадровая книга и книга учета покупок/продаж для расчета НДС.
По сравнению с иными системами налогообложения, ОСНО имеет довольно большой перечень отчетности, а также налогов. Применяя данный налоговый режим, предприниматель должен будет уплачивать:

Кроме того, в зависимости от особенностей выбранного вида деятельности, предпринимателю предстоит уплачивать:
• акциз;
• водный налог;
• налог на биоресурсы;
• на добычу полезных ископаемых;
• страховые взносы за сотрудников (при наличии наемного персонала).

Несмотря на то, что ОСНО является довольно сложным налоговым режимом и имеет множество минусов, плюсы у него все же есть. На данном налоговом режиме у предпринимателя отсутствуют ограничения. Он может нанимать неограниченное число работников, получать любого размера прибыль, а также сотрудничать с крупными компаниями, являющимися плательщиками НДС. Зачастую последнее преимущество является определяющим, так как многие крупные налогоплательщики отказываются сотрудничать с ИП, если он не выставляет счет-фактуру с НДС.

Важно! Следует иметь ввиду, что данный налоговый режим применяется по умолчанию. Применять его предприниматель может как по своему желанию, так и перейти на него с иного налогового режима вынужденно (если не будут соблюдаться условия применения иных режимом налогообложения).

ЕНВД или единый налог на вмененный доход подразумевает уплату налога не с доходов предпринимателя, а с вмененного дохода. То есть база для налогообложения определяется специалистами ФНС в зависимости от определенного вида деятельности. При этом в качестве физических показателей могут выступать:
• численность работников;
• площадь помещения;
• число единиц автотранспортных средств, используемых в предпринимательской деятельности;
• и т.д.
Налоговая ставка по ЕНВД установлена в размере 15%, однако, в некоторых субъектах РФ местные власти вправе установить пониженные ставки налога, но не менее 7,5%. Уплата налога осуществляется ежеквартально. Как при УСН, применяя ЕНВД, предприниматели также имеют право уменьшить налог на сумму страховых взносов.
В качестве минуса данной системы можно отметить то, что даже в случае отсутствия прибыли за отчетный период, налог оплатить все равно придется.

Читайте так же:  Штраф за грязную машину

Патентная система налогообложения в некотором смысле напоминает ЕНВД, так как предполагает уплату налога с потенциального дохода предпринимателя. База для расчета налога будет зависеть от выбранного предпринимателем вида деятельности и срока действия патента. В качестве основных характеристик ПСН можно выделить следующие:
1. Выбор налогового периода предприниматель осуществляет самостоятельно (до 1 года).
2. Отсутствие необходимости в представлении налоговой декларации.
3. Гибкая система оплаты за патент (платежи могут вноситься частями в течение срока действия патента).

Как уже понятно из названия, единый сельскохозяйственный налог является узкоспециализированным и применять его вправе только сельхозпроизводители. Под налоговой базой понимают доход предпринимателя, уменьшенный на величину расходов. Ставка налога равна 6%. Декларация по ЕСХН подается раз в год, а уплата налога осуществляется раз в пол года.

Важно! Прежде чем выбрать систему налогообложения, необходимо определиться с видом деятельности, которым будет заниматься предприниматель, а также выяснить под какой режим налогообложения попадает данный вид деятельности.

После этого составляется план поступлений и расходов предпринимателя. Также необходимо определиться с тем, будет ли предприниматель привлекать наемный персонал. К примеру, патентную систему налогообложения ИП не сможет применять, если штат его сотрудников превышает 15 человек. Кроме того, необходимо определиться с масштабами своей деятельности. Если предприниматель планирует сотрудничать с крупными компаниями, то следует понимать, что большим преимуществом для него будет наличие НДС. То есть оптимальным в этом случае будет применение общей системы налогообложения.
Выбирая между специальными налоговыми режимами, следует учитывать такие характеристики, как:
• налогооблагаемая база;
• ставка налога;
• сроки уплаты налога;
• частота представления отчетности;
• иные дополнительные характеристики.
Сведем все необходимые характеристики в одну таблицу:

Как правило, применяя УСНО, вновь созданная компания платит налогов в несколько раз меньше, нежели выбрав ОСНО. Однако при применении первой системы налогоплательщик открывает для себя так называемую «оборотную сторону медали». Получив ряд существенных налоговых льгот, уже зарегистрированная фирма, применяющая упрощенную систему, не является плательщиком НДС, что делает невозможным выделение в накладных и счетах- фактурах налога на добавленную стоимость.

Зарегистрировав ООО и переведя его на УСНО, собственники фирмы не могут принимать к вычету НДС от своих покупателей. А это уже грозит невозможностью ведения полноценного бизнеса, ведь конкурирующие компании легко смогут предоставлять услуг и продавать товары клиентам, являющимся плательщиками НДС, дороже на 10%. Итог будет плачевным: клиент, получивший возмещение НДС от проданных товаров либо оказанных ему услуг, от компании-конкурента, которая применяет обычную систему налогообложения, не будет покупать ничего у фирмы, выбравшей УСНО.

Упрощенная или обычная система? выбор при регистрации ООО

  • Если Вашим клиентам необходим НДС, то перевод на УСНО регистрируемого ООО — не целесообразен
  • Если покупателям и заказчикам создаваемого ООО после его регистрации не потребуется выставляемый вами НДС , то вероятней всего выгодней сразу, по факту регистрации ООО , перейти на УСНО

Однако следует принять во внимание, принимая решение о переводе на УСНО регистрируемого ООО, что при УСНО существует минимальный процент налогов , которые обязано заплатить предприятие при наличии деятельности, вне зависимости от размера фактической прибыли.

Как выбрать систему налогообложения при регистрации ООО

  • необходимо прописать название предприятия в полной и сокращенной форме;
  • нельзя использовать точку при сокращении слов (улица – ул);
  • информацию об учредителях необходимо предоставить на отдельных бланках;
  • уставной капитал прописывать с использованием знака % и дробей;
  • необходимо предоставить информацию о лице, которое действует от имени организации, но не имеет доверенности;
  • указать основные виды деятельности;
  • подписать заявление у всех учредителей.
  • из-за обязательной уплаты НДС у организаций нет необходимости выбирать контрагентов;
  • есть возможность заниматься любой деятельностью;
  • организация освобождается от уплаты налогов при возникновении убытков;
  • отсутствуют ограничения на количество сотрудников, размер торговой площади, величину прибыли.

Выбор системы налогообложения ООО: как не прогадать

Но есть и «оборотная сторона медали». Речь идёт о контрагентах и партнёрах. Далеко не все предприятия заинтересованы работать с ООО, которая не выделяет в оплатных счетах и фактурах НДС. Поэтому делать выбор между ОСНО и УСН или между ОСНО и ЕНВД нужно, предварительно также изучив и проанализировав рынок.

  1. УСН можно использовать лишь при доходах менее 45 млн рублей в год. Как только доход превысит данную планку, придётся переходить на ОСНО. Надо будет готовиться к этому, если ООО планирует расширять бизнес до региональных масштабов и далее.
  2. Лучше всего сделать выбор системы налогообложения при регистрации ООО. Для этого надо заполнить специальное заявление о переходе на УСН или ЕНВД ещё при оформлении регистрационных документов. В противном случае может выйти, что за какой-либо период с самого начала работы ООО налоговая служба потребует «по полной программе», так как предприятие изначально работало по ОСНО.
  3. Переходить на другую систему налогообложения можно только раз в год. Для этого нужно обратиться в ИФНС по месту регистрации ООО и подать соответствующее заявление по форме до 15 января. Переход осуществляется в конце года, и новые правила начинают работать с 1 января, так что есть смысл в декабре решить этот вопрос, не затягивая до нового года.
Читайте так же:  Закон об условно досрочном освобождении

Прежде всего, на выбор системы налогообложения при регистрации ООО влияют такие факторы, как сфера деятельности фирмы, количество человек в штате, годовой оборот, соотношение доходов и расходов, а также сумма основных средств. Если хотя бы одному критерию фирма не соответствует, то больше подойдет обычная система налогообложения при регистрации ООО.

Любого предпринимателя, собирающегося открывать собственную фирму, интересует действующая на территории страны система налогообложения в при регистрации ООО. Каждый желает выбрать для себя максимально выгодный вариант. В России в настоящий момент существуют две — основная и упрощенная.

Какую систему налогообложения выбрать при регистрации ООО

Если деятельность предприятия сталкивается с необходимостью закупки дорогостоящего имущества, то имеет смысл зарегистрировать вспомогательную компанию, как «хранителя активов». Работает она по УСН, приобретая сама основные средства, становясь арендодателем для главного юридического лица. Налоговый кодекс позволяет не платить имущественный налог организации, работающей на «упрощенке», а также представить арендную плату в графе расходов. И очень часто такая компания начинает работу с контрагентами, не нуждающимися в удержании НДС. Если необходимо создается организация, применяющая ЕСХН и осуществляющая деятельность в сфере сельского хозяйства.

Важно помнить, что автоматически всем вновь зарегистрированным юридическим лицам приписывается общий режим налогообложения, если в течение определенного периода времени не успеть сообщить налоговой службе о своем намерении выбрать один из специальных режимов. Причем при общем режиме взимается налог на прибыль в размере 20% от разницы доходов и расходов, а также налог на имущество организации и НДС в размере 18% на большинство товаров и услуг.

УСН 15% — Если же вы хотите, чтобы расходы вычитались из ваших полученных доходов (учтите что перечень расходов ограничен и посмотреть его можно в статье 346.16 НК РФ), то в этом случае вам необходимо выбрать УСН 15% «доходы минус расходы». Налог в этом случае платится в размере 15% с разницы доходы минус расходы. Если ваши расходы превысили сумму дохода, то в этом случае необходимо оплатить минимальный размер налога, а это 1% с выручки (дохода).

В том случае, если у вас происходит регистрация, будь-то регистрация ИП или ООО выбор системы налогообложения нужно определить сразу, так как заявление (уведомление) о переходе на УСН необходимо подать в момент регистрации или в течение 5 рабочих дней с момента регистрации.

Если регистрируемое Общество планирует применять упрощенную систему налогообложения, к указанному комплекту можно приложить 2 экз. заявления на право применять упрощенную систему налогообложения. Это заявление можно также подать в налоговую инспекцию по месту нахождения ООО в течение 30 дней с даты государственной регистрации ООО.

Приказы о назначении главного бухгалтера и других лиц, имеющих право подписи на банковских документах. Если бухгалтера нет, то приказ о возложении обязанностей по ведению бухгалтерского учета на Генерального директора (Директора) (копия, заверенная печатью Общества и подписью Генерального директора);

  • Договор аренды на юр.адрес и правоустанавливающие документы арендодателя.
  • Преимущества и недостатки систем налогообложения для ООО

    • Финансовые лимиты предполагают возможность применения УСН только до тех пор, пока совокупность полученных доходов не превысит 150 млн рублей в год. Дополнительной сложностью является наложенный государством мораторий на увеличение этого предела при инфляции (действует до 2020 года).
    • Имущественные лимиты. Если стоимость имущества компании превышает 150 млн рублей, она тоже не сможет воспользоваться УСН.
    • Ограничения в отдельных сферах деятельности. Этот режим невозможно применять участникам финансовых рынков (банкам, страховщикам и др.), организаторам азартных игр и иным компаниям, указанным в ст. 346.12 НК РФ.
    • Лимиты численности штата. УСН нельзя применить тем компаниям, в которых трудоустроено более 100 сотрудников.
    • Холдинговые ограничения, предполагающие невозможность использования такого режима, если доля другой компании в уставном капитале налогоплательщика выше 25 %.

    При создании компании необходимо не только определиться с местом ее расположения и сферами деятельности, но и понимать расходы, связанные с налогообложением. Для этого потребуется заранее сделать выбор в пользу той или иной системы, по которой происходит внесение обязательных платежей в бюджет. Чтобы воспользоваться выгодами применяемого режима, стоит рассмотреть их плюсы и недостатки.

    Какую систему налогообложения выбрать для ООО инфографика

    • Специальный единый (по ставке от 0 до 6 %-тов при обложении доходов или по ставке от 0 до 15 %-тов для обложения разности доходов и расходов);
    • С имущества (только с кадастровой стоимости);
    • Транспортный (если есть ТС);
    • Земельный (если есть наделы в собственности);
    • С доходов сотрудников (НДФЛ).

    ООО, решившее работать на упрощенном режиме, должно сообщить об этом в налоговую по месту учета, для чего формируется типовой бланк уведомления 26.2-1. Если данный бланк не будет подан в срок, то работать на рассматриваемом режиме ООО не сможет. Предусмотрены следующие сроки:

    Изображение - Выбор при регистрации ооо системы налогообложения 589595566
    Автор статьи: Ксения Абраменко

    Добрый день! Меня зовут Ксения. Я уже более 6 лет работаю юристом. Считая себя профессионалом, хочу научить всех посетителей сайта решать разнообразные вопросы. Все материалы для сайта собраны и тщательно переработаны для того чтобы донести как можно доступнее всю нужную информацию. Однако чтобы применить все, описанное на сайте всегда необходима  консультация с профессионалами.

    Обо мнеОбратная связь
    Оцените статью:
    Оценка 5 проголосовавших: 11

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here